Si está la empresa obligada a presentar sus declaraciones virtualmente, por resolución 01336 de Febrero 16, y las empezó a presentar un mes anterior, ¿puede presentar el Formato 1002 virtualmente?
Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
Reporte a la DIAN de Retenciones practicadas a terceros durante el año gravable 2009 – Formato 1002 (Resolución 7935 Julio de 2009) – Parte 2 – Dr. Diego Guevara
CASOS PRÁCTICOS, ImpuestosTodas las Personas Naturales, Sucesiones Ilíquidas y Personas Jurídicas que durante el 2009 hayan actudo como agentes de Retención en la Fuente deben reportar retenciones. Esta Información Exógena Tributaria, sirve a la DIAN para detectar sí han cumplido con todas las obligaciones por haber recibido dichos pagos.
Reporte a la DIAN de Retenciones practicadas a terceros durante el año gravable 2009 Formato 1002 (Resolución 7935 Julio de 2009) – Parte 1- Dr. Diego Guevara
CASOS PRÁCTICOS, ImpuestosTodas las Personas Naturales, Sucesiones Ilíquidas y Personas Jurídicas que durante el 2009 hayan actudo como agentes de Retención en la Fuente deben reportar retenciones. Esta Información Exógena Tributaria, sirve a la DIAN para detectar sí han cumplido con todas las obligaciones por haber recibido dichos pagos.
En los consorcios y uniones temporales, ¿cuándo vence la obligación de presentar la información exógena o 1002?
Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
¿Cómo puedo comprobar que los formatos que debo llenar si se ajustan al movimiento de la empresa? ¿Cuándo es el 1002 y cuándo todos?
Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
¿Desde qué año se presenta el Formato 1002?
Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
¿Qué sucede si en el 2009 no se presentó el Formato 1002? ¿Qué sucede si no se presenta en la fecha estipulada?
Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
En el Formato 1002, ¿se relacionan todas las retenciones a título de renta y reteiva o cada uno tiene su formato?
Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
¿Cómo se cuáles son los formatos que tengo que presentar? ¿Es solo el 1002?
Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
Si el formato 1002 no sufrió modificación y los medios ya los generé con la versión 1.1, ¿debo cambiarlos?
Impuestos, RESPUESTASResponde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co)
En los reportes de Exógena 2009 ¿cuál sería el valor base para las retenciones por salarios y por honorarios en el formato 1002?
ACTUALIDAD, ImpuestosA diferencia de los pagos por otros conceptos, los pagos que se hacen a personas naturales por concepto de salarios, honorarios, comisiones y servicios personales implican que cada mes el agente de retención tome el pago bruto y lo depure con ciertas partidas para obtener un pago neto que es el que finalmente se somete a retención ¿Deben reportarse entonces en esos casos el valor base bruto o el valor base neto?
Los que solamente reportarán el formato 1002 a la DIAN con las retenciones del 2009 podrían tener que hacerlo de forma virtual
ACTUALIDAD, ImpuestosDe acuerdo con lo indicado en las Resoluciones DIAN 7935 de Julio de 2009 y 01336 de febrero de 2010, los que estén obligados a declarar virtualmente desde abril de 2010 también tendrán que entregar virtualmente su Formato 1002.
En los reportes de exógena 2009 ¿es cierto que se puedan reportar «devoluciones de retenciones de timbre»?
ACTUALIDAD, ImpuestosEsa exigencia figura como novedad en la resolución 7935 de 2009. Pero la DIAN ha dicho en el pasado que si se anulan los documentos sujetos al impuesto, no es posible que se devuelva la retención de timbre ya practicada. ¿Cuándo entonces es posible que un agente de retención registre devoluciones de ese tipo de retenciones? y ¿qué uso le puede dar la DIAN a esa información?
¿Cuánto tiempo tiene la DIAN para detectar errores de fondo a los reportes de Información Exógena Tributaria?
ACTUALIDAD, ImpuestosLa norma contenida en el Artículo 638 del Estatuto Tributario es la que define el tiempo especial de plazo que tiene la DIAN para entrar a imponer las sanciones respectivas por errores en la información exógena. En nada se afecta ese plazo con el hecho de que las declaraciones de Renta, IVA o Retefuente a las que correspondía la información queden en firma más temprano.
Lo que se lleve al Formato 1002 no siempre tiene que coincidir con lo llevado a los formularios de Retención en la fuente
ACTUALIDAD, ImpuestosLos únicos que no presentarán el Formato 1002 son aquellos agentes de retención que presentaron en ceros durante el 2008 todos sus formularios de retenciones en la fuente por causa de no haber practicado o asumido ninguna retención. Sin embargo, si los formularios se presentaban en ceros cada mes, no por ausencia de retenciones practicadas o asumidas con terceros sino por culpa de las devoluciones, anulaciones o rescisiones de retenciones, en ese caso sí se tendrá que entregar el reporte.
KPMG: Declaraciones virtuales y firmas digitales
ACTUALIDAD, Estándares Internacionales– Si la declaración del impuesto de renta de un gran contribuyente arrojó saldo a pagar en el año gravable 2007, pero en el año gravable 2008 le da saldo a favor, debe en todo caso liquidar y pagar el anticipo?
– Los contadores, revisores fiscales y gerentes con firma digital, con las Resoluciones 065 y 0638 de 2009, quedaron obligados a presentar las declaraciones tributarias de manera electrónica?
– ¿ Las personas naturales o jurídicas que únicamente envían a la DIAN información exógena en el formato 1002, están obligadas a obtener el certificado digital y a presentar las declaraciones tributarias de manera electrónica a partir de marzo de 2009?
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