Etiqueta: formulario 140

Sobretasa al impuesto de renta 2017 de las personas jurídicas: ¿qué lugar ocupará en el formulario?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 8 noviembre, 2017

Entre los años gravables 2015 y 2016 la anterior sobretasa al CREE se hallaba dentro del formulario 140 en un renglón al que se le podía restar el descuento tributario por impuestos pagados en el exterior. Sin embargo, la nueva sobretasa al impuesto de renta no se podrá afectar con ningún descuento.

Formulario 110 y formato 1732 fueron ajustados para no calcular sobretasa a ganancias ocasionales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 11 abril, 2017

Luego de que la DIAN emitiera su Concepto 0339 de abril 6 de 2017, indicando que la nueva sobretasa al impuesto de renta y complementario creada con la Ley 1819 de 2016 no debe gravar las ganancias ocasionales, dicha entidad tuvo que ajustar su plataforma MUISCA para el diligenciamiento virtual del formulario 110 del año gravable 2016 y hasta expidió una nueva versión del prevalidador para el formato 1732. La nueva posición de la DIAN frente al cálculo de la mencionada sobretasa responde a una importante observación que habíamos hecho oportunamente desde nuestro portal el pasado 22 de marzo de 2017.

Ya están disponibles los liquidadores 110, 140 y 1732 para personas jurídicas año gravable 2016

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 3 abril, 2017

Hemos publicado las versiones de los formularios 110, 140 y 1732 para declaraciones de renta y CREE del año gravable 2016 de las personas jurídicas, acompañados por anexos para sustentar las cifras que se incluirán en dichas declaraciones y/o reportes.

[ORO] Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 3 abril, 2017

En esta herramienta se han incluido las versiones de los formularios 110, 140 y 1732 para las declaraciones de renta y CREE del año gravable 2016 de las personas jurídicas, los cuales están acompañados de anexos para sustentar las cifras que se incluirán en dichas declaraciones y/o reportes.

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Manejo de saldo a favor en formulario 140 si se genera devolución en ventas

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 13 diciembre, 2016

¿Cuál es el manejo del saldo a favor en el formulario 140, si se generó una devolución en ventas pero, en ese mismo período, no hubo ventas y no se generó autorretención del CREE?

Cálculo de la sanción de extemporaneidad en declaración del CREE y su sobretasa: DIAN emite doctrina equivocada

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 octubre, 2016

A través del Concepto 23937 de septiembre 2 del 2016 la DIAN indicó equivocadamente que en un formulario 140 la sanción de extemporaneidad se liquidaría sobre el valor que arroje el renglón 55: “Total del saldo pagar por impuesto y por sobretasa”, es decir, un total que incluye hasta los anticipos de la sobretasa al CREE. En realidad, la sanción de extemporaneidad solo se debe calcular sobre lo que equivalga el “impuesto a cargo”.

Formulario 140 para declaración del CREE: ajustes realizados por la Resolución 0029 del 2016

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 26 abril, 2016

El artículo 2 de la Resolución 0029 de marzo del 2016 modificó la instrucción para el diligenciamiento del renglón 38 del formulario 140, el cual se puede utilizar, ya sea para una declaración del CREE del año gravable 2015 o para una declaración del CREE por fracción del año gravable 2016.

Compensación de pérdidas y excesos de base mínima sobre renta líquida de años anteriores

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 26 abril, 2016

¿Es posible compensar las pérdidas y los excesos de base mínima sobre la renta líquida de años anteriores? En el formulario 140, el sistema permite diligenciar el renglón 38 –Pérdidas líquidas años 2013 y/o 2014/compensaciones–, pero no lo resta en la base gravable por depuración ordinaria.

Sobretasa del CREE no se calcula cuando la base gravable es inferior a 800 millones

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 11 marzo, 2016

Los contribuyentes del CREE deben liquidar por los años gravables 2015 a 2018 una sobretasa a este impuesto, la cual está sometida a un anticipo del 100% que se debe liquidar en la declaración del año anterior; no obstante, dicha sobretasa solo se debe calcular cuando la base gravable sobre la cual se liquidará el CREE sea igual o superior a 800 millones.

Proyecto de Resolución modificación indicaciones de formularios

Impuestos, NORMATIVIDAD, Proyectos Publicado: 3 marzo, 2016

DIAN. Por la cual se modifica la Resolución 000004 de enero 08 de 2016 “Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2016.

[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 17 febrero, 2016

En esta publicación se relaciona un liquidador con ejercicio ilustrativo de la elaboración de los formularios 110 y 140 con sus respectivos anexos y el formato 1732 para la efectiva declaración de renta de una persona jurídica o asimilada por el 2015.

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[ORO] Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 21 julio, 2015

En razón a que la DIAN definió en su Resolución 073 de julio 7 del 2015 la estructura para el formulario 140 que se usará en las declaraciones del CREE por fracción de año gravable 2015, en esta plantilla se podrá acceder al formulario 110 y 140 que se utilizarían para presentar las declaraciones por fracción de año gravable 2015 y en las cuales se tendrían que dar aplicación a varios de los cambios establecidos con la Ley 1739 del 2014 (entre ellos el más importante el de la obligación de liquidar la «Sobretasa al CREE» si la base gravable del CREE supera $800.000.000; ver artículos 21 a 24 de de la Ley 1739 del 2014). Adviértase que si una persona jurídica sujeta al CREE se liquida durante el año 2015, en ese caso no debe liquidar «anticipo al impuesto de renta del año 2016» ni tampoco «anticipo a la sobretasa al CREE del año gravable 2016» (ver concepto 12200 mayo 13 de 1987).

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