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Se aproximan los vencimientos de una de las obligaciones tributarias más importantes para los contribuyentes: el reporte de información exógena.

Para los grandes contribuyentes los vencimientos inician el 15 de mayo de 2020 y para las personas jurídicas y naturales el 1 de junio de 2020.

A través del Concepto 411 de 2020 la Dian se pronunció sobre varios aspectos relativos al pago y presentación de la declaración del impuesto sobre la renta a cargo de personas jurídicas y grandes contribuyentes, y demás precisiones destacadas en el Decreto 520 de 2020.

Así pues, el concepto en cuestión señala que el pago de la segunda cuota del impuesto sobre la renta de los grandes contribuyentes tendrá lugar entre abril y mayo de 2020. Sin embargo, si en el año gravable 2018 no hubo saldo a pagar, la segunda cuota del impuesto sobre la renta y complementario de 2019 a cargo de los grandes contribuyentes será equivalente a cero. Lo anterior, en la medida en que el 45 % del valor del saldo a pagar del año gravable 2018 sea cero.
Además, para el pago de la primera cuota del impuesto sobre la renta de las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, así como de los contribuyentes del régimen tributario especial diferentes a los calificados como grandes contribuyentes, que tendrá lugar entre abril y mayo de 2020, debe tenerse en cuenta que si en el año gravable 2018 no hubo saldo a pagar, la primera cuota del impuesto sobre la renta y complementario del 2019 a cargo de dichos contribuyentes será equivalente a cero. Lo anterior, en la medida en que el 50 % del valor del saldo a pagar del año gravable 2018 sea cero.

Segunda cuota del impuesto de renta para grandes contribuyentes se pagará entre el 14 y el 27 de abril de 2020.

Contribuyentes que hacen parte del RTE, así como las cooperativas, tienen la obligación de actualizar el registro web referido en el artículo 364-5 del ET, a más tardar el 31 de marzo de 2020.

De acuerdo con el Decreto 2345 de 2019, entre el 11 y el 24 de febrero de 2020 las personas naturales y jurídicas, calificadas como grandes contribuyentes, deberán realizar el pago de la primera cuota del impuesto de renta por 2019.

El valor a pagar corresponderá al 50 % del total del impuesto a cargo.

A la fecha, según información de la Dian, ya hay 22.000 empresas que estás facturando electrónicamente. De los grandes contribuyentes faltan 2.300 compañías que lo comiencen a hacer.

¿Qué condiciones se deben cumplir para calificar como gran contribuyente? ¿Qué tipo de obligaciones fiscales se desprenden de dicha denominación?

Los grandes contribuyentes en Colombia, que son las empresas con mayores aportes, declaran más del 70% de todo el impuesto de renta empresarial de Colombia.

Entre el 9 y el 25 de abril del 2019 se cumplen los vencimientos para que los grandes contribuyentes, demás personas jurídicas y entidades del régimen tributario especial, presenten su declaración de renta e ingresos y patrimonio del año gravable 2018 según los últimos dígitos del NIT.

La declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas será responsabilidad de grandes contribuyentes y de personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del período gravable 2018 sean iguales o superiores a 92.000 UVT ($ 3.050.352.000).

La transición en el mecanismo de facturación instaurado por las modificaciones efectuadas por la reforma tributaria brinda un nuevo panorama para las empresas, las cuales tendrán que cumplir el nuevo requerimiento de la factura electrónica, en los plazos estrictamente establecidos por la Dian.

El nuevo mecanismo de facturación electrónica convierte el proceso manual de emisión y recepción de facturas en un proceso de intercambio de información electrónica, cuya veracidad y validación se extiende a la responsabilidad del revisor fiscal dentro de su función de fiscalización.

Con la modificación efectuada por la Ley 1819 de 2016 al artículo 616-1 del ET, la factura electrónica, que antes solo se consideraba como un documento equivalente, fue reconocida como factura de venta, por lo cual se instauran nuevos lineamientos sobre sus requisitos y elaboración.