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Los vencimientos para la declaración de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas del año gravable 2024 a presentarse en el 2025 iniciaron el pasado 12 de agosto. Sin embargo, hay algunos contribuyentes que siguen teniendo dudas respecto al cumplimiento de esta obligación. Recordemos que los requisitos para que las personas naturales residentes que durante el año gravable 2024 pertenecieron al régimen ordinario queden obligadas a presentar la declaración de renta se encuentran consagrados en los artículos 592 y 594-3 del ET, en conjunto con lo dispuesto en el artículo 1.6.1.13.2.7 del DUT 1625 de 2016 (luego de ser sustituido con el Decreto 2229 de 2023). Ver la siguiente imagen: Dicho esto, en este editorial abordaremos algunas de las preguntas más frecuentes que tienen las personas naturales respecto a la declaración de renta. Si una persona natural no cumplió los topes para quedar obligada a presentar la declaración de renta, ¿puede hacerlo voluntariamente? Sí. El artículo 6 del ET menciona que las personas naturales residentes podrán presentar de manera voluntaria la declaración de renta si en el año gravable le practicaron retenciones en la fuente y las desea tomar en su declaración para generar un saldo a favor. Veamos la explicación por parte del Dr. Diego […]

Las entidades del régimen tributario especial deben considerar múltiples factores al momento de estimar su impuesto de renta del AG 2025, dependiendo de si se trata de las entidades del artículo 19 (fundaciones y corporaciones sin ánimo de lucro) o las del artículo 19-4 (cooperativas y demás entidades del sector cooperativo) del ET.

La forma de tributar los dividendos depende tanto del año al que pertenecen como del tipo de sociedad que los distribuye, y en algunos casos puede aplicarse un descuento tributario al final del año gravable.

Te explicamos los detalles a continuación.

La declaración de renta de las personas naturales residentes debe presentarse en el formulario 210 dispuesto por la Dian mediante la Resolución 000044. Quienes estén obligados a declarar deben considerar los requisitos adicionales establecidos en el artículo 596 del Estatuto Tributario.

Las sociedades nacionales del régimen ordinario que pretendan efectuar compensaciones de pérdidas fiscales en su declaración de renta del año gravable 2025 deben considerar 5 puntos importantes que explicamos a continuación.

Uno de los puntos clave para la presentación de la declaración de renta de personas naturales se encuentra en la correcta determinación del valor patrimonial de los bienes raíces. Este proceso puede ser diferente para quienes llevan o no contabilidad. A continuación, veremos estos puntos.

Quienes hayan presentado o vayan a presentar la declaración de renta del AG 2024 con saldo a favor y cumplan los requisitos para que la firmeza opere, por ejemplo, a los 6 meses siguientes a su presentación, solo podrán solicitar la devolución o compensación de dicho saldo antes de que culmine el periodo de firmeza.

La Resolución 000117 de julio de 2024 y la cartilla especial que publicó la Dian fijan los requisitos y pasos que se deben seguir para solicitar la devolución de oficio de saldos a favor no superiores a 40 UVT, liquidados por personas naturales residentes que declaren en el formulario 210.

La plataforma Muisca de la Dian no aplica correctamente la norma del artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016, relacionado con la depuración de costos y gastos. Esto puede afectar a los contribuyentes al momento de determinar su verdadera renta líquida gravable en la cédula general de la declaración de renta.

En el caso de las personas naturales, existen ciertos descuentos tributarios a los que pueden acceder para disminuir de manera directa el impuesto a pagar. Estos mecanismos son promovidos por el Estado como parte de su estrategia para incentivar determinadas actividades económicas mediante la reducción del tributo.

Las normas vigentes durante el año gravable 2025 permiten a las sociedades nacionales o extranjeras disfrutar de una gran cantidad de beneficios tributarios en materia del impuesto de renta.

En este editorial se destacan 16 de los más importantes que podrán usar los contribuyentes para el año 2026.

Si a lo largo del año una persona realizó transacciones entre su cuenta de ahorro y billeteras digitales como Nequi o Daviplata, y estas superaron los topes establecidos por la Dian, el contribuyente quedará obligado a presentar la declaración de renta del AG 2024.