Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Etiqueta: impuesto diferido pasivo

Impuesto diferido: 5 puntos clave para el reconocimiento contable

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 2 octubre, 2019

En la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes están descritos los lineamientos que deben ser considerados para llevar a cabo el proceso de reconocimiento y medición del impuesto diferido, el cual surge cuando se presentan diferencias entre el valor fiscal y contable.

Importancia de calcular y reconocer el impuesto diferido

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 7 enero, 2019

De acuerdo con el párrafo 29.2 del Estándar para Pymes, las entidades deben reconocer las incidencias fiscales actuales y futuras de las transacciones y otros sucesos que son sujetos de reconocimiento en los estados financieros.

¿Cómo identificar la naturaleza del impuesto diferido?

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 21 diciembre, 2018

El impuesto diferido representa las consecuencias fiscales actuales y futuras derivadas de transacciones en las cuales una entidad realiza sus activos o liquida sus pasivos al valor reconocido en los respectivos estados financieros.

Casos prácticos sobre el cálculo y reconocimiento del impuesto diferido

CAPACITACIONES, Estándares Internacionales Publicado: 14 diciembre, 2018

El impuesto diferido se genera cuando los activos o pasivos tienen un valor contable distinto a su base fiscal. Por ende, la entidad debe elaborar una conciliación entre dichos valores y reconocer el impuesto diferido, de acuerdo con lo señalado en la NIC 12 y la sección 29 del Estándar para Pymes. 

Presentación del impuesto diferido en los estados financieros de 2018

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 23 noviembre, 2018

El reconocimiento del impuesto diferido es un tema que ha generado grandes confusiones, pues en su proceso de determinación confluyen dos aspectos de alta relevancia: por un lado, las normas contables, y por el otro, las bases fiscales. Estas últimas requieren de especial atención.

Cálculo del impuesto diferido para el cierre del año 2018

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 1 noviembre, 2018

¿Qué pasos deben llevarse a cabo para efectuar el reconocimiento del impuesto diferido? ¿Sabes cuál es la distinción entre las diferencias temporarias y temporales? Aquí te aclaramos estas dudas para el cierre del año 2018.

Impuesto diferido en el estado de situación financiera

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 10 octubre, 2018

Las diferencias entre la información contable y fiscal dan lugar a diferencias temporarias y, a su vez, al impuesto diferido, el cual puede ser activo o pasivo. En este editorial explicamos cómo se incorporan en el estado de situación financiera y qué restricciones menciona la norma al respecto.

[Cartilla Práctica] Lineamientos sobre políticas contables, reconocimiento y medición para el cálculo del impuesto diferido

Cartillas Prácticas, PUBLICACIONES Publicado: 3 septiembre, 2018

Pese a que el requerimiento del cálculo del impuesto diferido ha estado presente desde la aplicación del anterior marco técnico normativo (Decreto 2649 de 1993), con el advenimiento y la aplicación de los Estándares Internacionales (incorporados en el DUR 2420 de 2015 y sus decretos modificatorios) este ha sido un tema que ha suscitado un gran reto para los profesionales contables.

Impuesto diferido activo: diferencias que lo originan

CASOS PRÁCTICOS, Estándares Internacionales Publicado: 8 agosto, 2018

En esta conferencia, Juan Fernando Mejía expone los casos en los que se origina el impuesto diferido activo y a su vez hace una relación de las normas y lineamientos que soportan el reconocimiento que debe hacerse a las diferencias entre los saldos fiscales y los valores contables.

[Infografía] Diferencias temporales y temporarias

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 25 julio, 2018

Con la aplicación de los Estándares Internacionales, cuando se realiza el cálculo del impuesto diferido se está haciendo alusión a las diferencias temporarias que se pueden percibir en el estado de situación financiera; esto no quiere decir que las diferencias temporales hayan desaparecido.

[Infografía] Impuesto diferido: razones por las que se pueden generar diferencias

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 21 marzo, 2018

Los impuestos diferidos se generan con base en las diferencias identificadas cuando los activos o pasivos tienen un valor contable distinto a su base fiscal. Estas diferencias se pueden originar por varias razones. A continuación, mencionaremos algunas:

Tratamiento del impuesto diferido para entidad que presenta pérdidas acumuladas

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 21 marzo, 2018

En la NIC 12 y la sección 29 se evidencia que las entidades deben reconocer impuesto diferido por las pérdidas fiscales que se puedan compensar en períodos futuros; cuando una entidad tiene pérdidas fiscales se genera un derecho a pagar menos impuesto en el futuro.

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