Etiqueta: libro tributario

Tratamiento contable – tributario del deterioro de cuentas por cobrar

CASOS PRÁCTICOS, Estándares Internacionales Publicado: 13 diciembre, 2017

El deterioro de cartera da lugar a la posibilidad de obtener una deducción a título de renta; por tanto, con el fin de esclarecer el tratamiento contable – tributario alrededor de las cuentas por cobrar en esta conferencia se expone cómo se debe realizar la conciliación fiscal de esta partida.

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Necesidad de elaborar el libro tributario o de registro de diferencias

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 12 mayo, 2017

¿Aún es necesario elaborar el libro tributario o de registro de diferencias?

Resuelta 27 de Abril de 2017

Libro tributario puede ser llevado como auxiliar

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 23 noviembre, 2016

Existen al menos tres formas para diligenciar el libro tributario. En este se deben registrar los hechos económicos, que deben estar soportados por documentos y comprobantes internos o externos.

Obtención de la utilidad gravada y no gravada del resultado del libro tributario

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 2 noviembre, 2016

¿En las Pymes, al corte del 2016 se repartirán las utilidades bajo Estándares Internacionales, pero la utilidad gravada y no gravada se obtiene del resultado del libro tributario?

Libro tributario garantiza la autenticidad de la información consignada

Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 11 agosto, 2016

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales −DIAN−, mediante el Concepto 00495, recordó que el artículo 3 del Decreto 2584 del 2015 indica que los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar contabilidad deben contar con un sistema de registro de todas las diferencias que se den con ocasión a los nuevos marcos técnicos normativos y la información preparada bajo los lineamientos del Decreto 2649 de 1993, con el cual también se puede controlar y conocer su origen.

Tope de los “activos totales” exigido en la Ley 1429 y utilización de los nuevos marcos contables

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 10 agosto, 2016

La Ley 1429 del 2010 y su Decreto Reglamentario 4910 del 2011 exigen que las pequeñas empresas beneficiarias de dicha ley mantengan en todo momento un tope de “activos totales” inferior a 5.000 smmlv. Por tanto, surge la pregunta: ¿con base en cuál marco normativo contable se debe estar haciendo la medición de dicho tope?, ¿conforme a los nuevos marcos normativos bajo Estándares Internacionales o al marco normativo del antiguo Decreto 2649 de 1993?

Orientación 016 del CTCP: todos los gastos se deben contabilizar en libro tributario

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 20 enero, 2016

A través de su Orientación Técnica 016 de diciembre del 2015, el CTCP dio su opinión respecto a lo dispuesto en los artículos 2 y 4 del Decreto 2548 del 2014, al decir que los gastos que se deben registrar en el libro tributario son todos aquellos que puedan tener un efecto potencial en la tributación.

Operaciones sin efecto fiscal pueden dejar de registrarse en libro tributario

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 28 octubre, 2015

De acuerdo con las doctrinas de la DIAN, en el libro tributario mencionado en el Decreto 2548 del 2014 no es forzoso incluir registros ordenados por los decretos 2649 y 2650 de 1993 si los mismos no van a tener incidencia fiscal. Ello provocaría que al final del año pudieran no existir diferencias entre lo contable y lo fiscal al momento de elaborar el formato 1732 y, por tanto, podría volverse innecesaria la elaboración de dicho formato.

Contabilidad registrando transacciones originales en el libro tributario para obtener balance NIIF

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 21 octubre, 2015

¿Es posible llevar la contabilidad registrando transacciones originales en el libro tributario y para obtener el balance NIIF llevar solo las diferencias a cuentas de orden o a cualquier registro?

Posibilidad de llevar las transacciones originales en el libro tributario

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 20 octubre, 2015

¿Es posible llevar las transacciones originales en el libro tributario (Decreto 2548 del 2014), y para obtener el balance bajo NIIF, llevar las diferencias (identificables con comprobantes) a cuentas de orden? Lo anterior teniendo en cuenta que el Concepto 0512 del 2015 emitido por la DIAN contempla la posibilidad de llevar la contabilidad NIIF y las diferencias en cuentas de orden fiscales.

Sistema de registro de diferencias en NIIF para declaraciones de retefuente y autorretenciones del CREE 2015

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 24 junio, 2015

El Sistema de registro de diferencias se aplica para las personas y entidades obligadas a llevar contabilidad que hagan parte de los Grupos 1 y 3 de NIIF.

Decreto 2548 de 2014 sobre Sistema de registro de diferencias es aclarado por la DIAN

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales, Impuestos Publicado: 10 junio, 2015

Mediante el Concepto 16442 de junio 5 del 2015, la DIAN impartió instrucciones sobre cómo podrá llevarse el “sistema de registro de diferencias” o el “libro tributario” mencionado en el Decreto 2548 del 2014. A través de alguna de tales alternativas se podrán obtener las cifras fiscales con las cuales se elaboren las declaraciones tributarias durante los primeros 4 años de aplicación de las NIIF.