Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Uno de los aspectos que comprende la documentación comprobatoria es el Informe País por País, este debe ser presentado por los contribuyentes que cumplan con las condiciones del numeral 2 del artículo 260-5 del ET. Su incumplimiento expone al contribuyente a las sanciones del artículo 651 del ET.
A continuación se enuncian los criterios que considerará el Gobierno al calificar territorios como regímenes tributarios preferenciales, pues las operaciones realizadas con domiciliados o residentes en estos someten al contribuyente al régimen de precios de transferencia.
A continuación se enuncian los criterios que considerará el Gobierno al calificar territorios como jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición, pues las operaciones realizadas con domiciliados o residentes en estos someten al contribuyente al régimen de precios de transferencia.
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