Etiqueta: pago de la retención en la fuente

[Libro Blanco] Mecanismo de retención en la fuente por el año gravable 2022

Impuestos, Libros Blancos, PUBLICACIONES Publicado: 15 febrero, 2022

Nuestra más completa guía teórica y práctica sobre la aplicación del mecanismo de retención en la fuente (con 589 páginas aproximadamente y 14 anexos en Excel) para personas naturales y jurídicas por el año gravable 2022.

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Complementos del Libro Blanco: Mecanismo de retención en la fuente por el año gravable 2022

Impuestos, PUBLICACIONES Publicado: 15 febrero, 2022

Aquí encontrarás los 14 anexos en Excel del Libro Blanco sobre el mecanismo de retención en la fuente por el año gravable 2022 en su segunda edición, además de los cambios normativos posteriores a la publicación.

Concepto 487 del 26-03-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 26 marzo, 2021

Mediante el Concepto 487 de marzo 26 de 2021, la Dian se pronunció acerca de las precisiones del inciso 5 del artículo 388 del ET frente a los soportes que respaldan la respectiva depuración de la base gravable para el cálculo de la retención en la fuente.

El inciso 5 en referencia indica que los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, se determinan mediante los soportes que entregue el trabajador a la respectiva factura o documento equivalente expedido por las personas no obligadas a facturar. Ahora bien, el artículo 24 del Decreto Ley 2106 de 2019 posibilitó la validación de los pagos realizados por contratistas a través de la herramienta tecnológica dispuesta por el Ministerio de Salud y Protección Social, por lo que no habría lugar a exigir a los contratistas la presentación de la planilla en físico.

Sin embargo, según interpreta la Dian, la norma tributaria exige el acompañamiento a la factura o documento equivalente de los soportes que respaldan la respectiva depuración sin que tal requisito se entienda suplido con lo establecido en el artículo 24 del Decreto Ley 2106 de 2019, justificando que el propósito del inciso 5 del artículo 388 del ET es que el agente de retención cuente con el soporte probatorio permitiendo establecer con claridad cuáles factores efectivamente puede restar.
Por lo anterior la Dian concluye que, respecto de los aportes a seguridad social considerados ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, se debe adjuntar la correspondiente constancia de aportes en los términos previstos en la norma tributaria.

Cesantías consignadas en febrero de 2021 formarán ingreso fiscal y no tendrán retención en la fuente

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 enero, 2021

Según lo establecido en el parágrafo 3 del artículo 135 de la Ley 100 de 1993 y el artículo 22 del Decreto 841 de 1998, las cesantías no se deben someter a retención, aunque estas desde febrero de 2017 constituyan ingreso fiscal del año en el que se consignen.

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Novedades y formatos de retención en la fuente (procedimientos 1 y 2) para el año gravable 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 14 enero, 2021

Conoce qué se debe atender durante el 2021 para el cálculo de la retención en la fuente a título de rentas de trabajo (laborales y no laborales).

En este editorial encontrarás la descripción y enlaces de las herramientas que elaboró nuestro líder en investigación tributaria, Diego Guevara Madrid.

Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 13 enero, 2021

En esta plantilla de Excel se ilustran las depuraciones que deberán realizarse cada mes, durante el año 2021, al momento de efectuar pagos o abonos en cuenta sujetos a retención en la fuente a favor de personas naturales residentes que perciban rentas de trabajo (laborales y no laborales).

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Ineficacia de la retención en la fuente por no presentarla con pago

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 1 diciembre, 2020

¿Por qué a la declaración de retención en la fuente le es aplicable la ineficacia cuando se presenta sin pago y a la declaración de IVA no?

Retención en la fuente a título de renta sobre pagos que no constituyen salario

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 noviembre, 2020

De acuerdo con el artículo 30 de la Ley 1393 de 2010, el empleador puede pactar que cierta parte de lo que se le paga al trabajador no constituya salario.
En todo caso, lo pactado como no salarial no podrá superar el 40 % del total de la remuneración percibida por el trabajador.

Sanción penal por no pagar oportunamente la retención en la fuente, el IVA o el INC

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 17 noviembre, 2020

¿Cuál es la sanción penal por el no pago oportuno de las retenciones en la fuente, el IVA o el INC?

Todo lo que debes saber sobre el mecanismo de retención en la fuente para 2020 y 2021

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 3 noviembre, 2020

La retención en la fuente es el mecanismo por el cual el Estado busca obtener de forma gradual el recaudo anticipado de los impuestos. En Colombia son varios los impuestos que se encuentran sujetos a retención, tales como el impuesto de renta y complementario y el impuesto a las ventas, entre otros.

Retención en la fuente sobre los honorarios pagados a quienes se dedican a las artes escénicas

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 27 octubre, 2020

¿Cuál es la tarifa de retención en la fuente a título de renta por honorarios a quienes se dedican a las artes escénicas?

Presentación de la retención en la fuente con pago parcial

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 29 septiembre, 2020

¿Se puede presentar una declaración de retención en la fuente con pago parcial?

Corrección de la retención en la fuente presentada sin pago

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 21 agosto, 2020

¿Se puede corregir una declaración de retención en la fuente presentada sin pago?

Retención en la fuente por IVA sobre transacciones entre el régimen ordinario y el SIMPLE

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 14 agosto, 2020

¿Cómo funciona la retención por concepto de IVA cuando se realizan compras y ventas entre contribuyentes del régimen ordinario y del régimen simple?

Retención a título de renta cuando el beneficiario del pago es un beneficiario del exterior

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 14 agosto, 2020

Una persona natural no responsable del IVA, que no cumple con los requisitos para actuar como agente de retención establecidos en el artículo 368-2 del ET, ¿debe efectuar retenciones a título de renta cuando el beneficiario del pago sea un beneficiario del exterior?

[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 16 julio, 2020

En esta herramienta de Excel mostramos los cálculos que deben realizarse en junio de 2020 para obtener el porcentaje fijo de retención que se aplicará a los pagos durante el semestre julio-diciembre de 2020. Al igual que se expone la depuración de los pagos en el primer mes de dicho semestre.

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Pagos o abonos en cuenta sobre los que no aplica el cobro de la retención en la fuente

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 14 julio, 2020

¿A qué tipo de pagos o abonos en cuenta hace referencia el numeral 3 del artículo 369 del ET, respecto de los cuales no se debe efectuar la retención en la fuente?

Declaración de renta de 2019 con ingresos brutos no superiores a las 45.000 UVT: efectos fiscales

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 16 junio, 2020

¿De qué forma se afectó el cobro y la presentación de la retención en la fuente en el formulario 350, a causa de la pandemia del COVID-19?

Retención en la fuente sobre prima legal en junio de 2020

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 10 junio, 2020

Teniendo en cuenta los cambios que introdujo la Ley 2010 de 2019, y dependiendo de si al trabajador del sector privado se le aplica el procedimiento 1 o 2 de retención en la fuente, es posible que, si el pago de su prima legal es inferior a $4.509.000, no sufra retención en la fuente.

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Retención en la fuente aplicada sobre los pagos para trabajadores independientes

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 15 mayo, 2020

¿A los trabajadores independientes se les puede aplicar la retención en la fuente por concepto de salarios?

         

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