Etiqueta: patrimonio líquido

Asalariados deben incluir en su patrimonio fiscal las prestaciones sociales por cobrar a diciembre 31

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 agosto, 2020

El artículo 261 del ET exige que los declarantes de renta, obligados o no a llevar contabilidad, incluyan todos los derechos o cuentas por cobrar que posean a diciembre 31.

Por ende, los asalariados deberán incluir en sus cuentas por cobrar lo que su empleador les adeude por prestaciones sociales.

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Renta presuntiva para el año gravable 2020 será del 0,5 %

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 diciembre, 2019

De acuerdo con el artículo 188 del ET, modificado mediante el artículo 80 de la Ley de crecimiento económico, la tasa aplicable para el cálculo de la renta presuntiva para el año gravable 2020 será del 0,5 %. Con la nueva reforma tributaria se plantea la eliminación de esta renta para el año gravable 2021.

Renta presuntiva para el año gravable 2019 será del 1,5 %

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 26 diciembre, 2018

De acuerdo con el artículo 188 de ET, modificado mediante el artículo 75 de la ley de financiamiento, la tasa aplicable para el cálculo de la renta presuntiva para el año gravable 2019 será del 1,5 %. Con la nueva reforma tributaria se plantea la eliminación esta renta para el año gravable 2021.

Valor patrimonial de los activos: algunos lineamientos cambiaron con la reforma tributaria

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 28 agosto, 2018

Debido a la importancia del patrimonio en varios aspectos fiscales, en esta ocasión haremos referencia a algunos conceptos relacionados con él y haremos énfasis en aquellas normas relacionadas con el valor patrimonial de los activos que sufrieron cambios con la Ley 1819 de 2016.

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Concepto 019193 de 13-08-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 13 agosto, 2018

La Dian trae a colación la Sentencia 19748 de octubre 13 de 2016, y concluye que la determinación del impuesto a la renta por el sistema de comparación patrimonial excluye para su fijación el desconocimiento de pasivos y la adición de activos del período investigado, pues su determinación debe hacerse con base en el patrimonio declarado y no en el establecido en la liquidación oficial de revisión.

Novedades en la determinación de la renta presuntiva en el nuevo sistema cedular

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 3 agosto, 2018

La renta presuntiva es el rendimiento mínimo que el Estado espera que produzca el patrimonio líquido de los contribuyentes, por lo que la obligatoriedad de su cálculo para efectos de la determinación del impuesto de renta aplica para todas las personas naturales.

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Declaración del patrimonio de las personas naturales en la declaración de renta

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 3 agosto, 2018

El patrimonio de las personas naturales presentado en su declaración de renta, depende de la residencia fiscal del contribuyente. Así, un “no residente” sólo debe declarar el patrimonio obtenido en el país, mientras que un “residente” lo debe hacer por el poseído dentro y fuera del mismo. 

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¿Cómo se declara el patrimonio de las personas naturales año gravable 2017?

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 22 junio, 2018

El patrimonio fiscal cuenta con tres componentes, los cuales hacen relación al patrimonio bruto que equivale al total de bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente el último día del año o período gravables, las deudas que son un pasivo por una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados, y el patrimonio líquido que es igual al patrimonio bruto menos las deudas.  El artículo 261 del ET, expresa que el patrimonio bruto estará constituido por el total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o período gravable. Por su parte, el artículo 267 del ET modificado por el artículo 114 de la Ley 1819 de 2016, indica que a partir del año gravable 2007, la determinación del valor patrimonial de los activos no monetarios, incluidos los inmuebles, que hayan sido objeto de ajustes por inflación, se realizará con base en el costo ajustado de dichos activos al 31 de diciembre de 2006.   Para los contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia, excepto las sucursales de sociedades extranjeras y los establecimientos permanentes, el patrimonio bruto incluye los bienes poseídos en el exterior. Las personas naturales, nacionales […]

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Concepto 485 de 29-05-2018

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 29 mayo, 2018

Según lo estipulado en el artículo 282 del ET, se denomina patrimonio líquido al patrimonio bruto poseído por el contribuyente en el último día del período gravable menos las deudas.

Concepto 05704 de 07-03-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 7 marzo, 2018

Mediante la presente doctrina, la Dian concluye que una sociedad extranjera con sede efectiva en Colombia se considera una sociedad nacional para efectos tributarios, por lo cual es gravada tanto sobre sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional como sobre las que se originen de fuentes fuera de Colombia.

Contribuyentes obligados a declarar el impuesto a la riqueza

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 2 enero, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Si una persona natural que al 01 de enero de 2015 tenía patrimonio líquido inferior a 1.000 millones de pesos, supera este tope al 01 de enero de 2018, queda obligado a declarar el impuesto a la riqueza?

Patrimonio bruto y líquido al cierre de cada año: importancia de definirlos correctamente

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 diciembre, 2017

Un patrimonio bruto erróneo puede incidir en la determinación de si el contribuyente debe o no presentar la declaración con la firma del contador. Un patrimonio líquido equivocado implica alteraciones en el cálculo de la renta presuntiva y en la aplicación de la norma de subcapitalización.

Tratamiento tributario a aplicar cuando se incrementa el patrimonio líquido de un contribuyente

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 3 noviembre, 2017

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Qué sucede si un contribuyente utiliza el formulario 230 en los años 2015 y 2016 y el patrimonio líquido se incrementa sin una justificación clara por un valor de 200 millones?, ¿aun utilizando el formulario 230, puede el contribuyente ser requerido por la Dian para justificar la comparación patrimonial?

Intereses por deudas deducibles para empresa con patrimonio líquido en ceros en enero de 2016

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 31 enero, 2017

En agosto de 2015 se fundó una empresa cuyo patrimonio líquido al 1 de enero de 2016 es cero y sus gastos de intereses por deudas son materiales, ¿es posible tomar como deducibles dichos intereses por deudas?

Renta presuntiva para 2017 aumenta al 3,5%

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 29 diciembre, 2016

La tasa aplicable para el cálculo de la renta presuntiva a partir del año gravable 2017 será del 3,5%, mientras que desde el año gravable 2007 hasta 2016 fue del 3%.

Requisitos de patrimonio líquido y activos fijos para optar por autorización como proveedor tecnológico

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 2 noviembre, 2016

Mediante el Concepto 20016 del 16 de septiembre del 2016, la DIAN aclara los requisitos de patrimonio líquido y activos fijos para optar por autorización como proveedor tecnológico.

​Condición de residente fiscal determina patrimonio del contribuyente del impuesto a la riqueza

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 septiembre, 2016

Si un contribuyente persona natural el 1° de enero del 2015 era residente fiscal debió declarar su impuesto a la riqueza por su patrimonio líquido poseído a nivel mundial y así lo deberá declarar por el tiempo que dure el impuesto.

Impuesto al patrimonio: no se tiene en cuenta si aportes son o no ingreso desde el punto de vista fiscal

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 5 septiembre, 2016

El Consejo de Estado recordó que para efectos del Impuesto al patrimonio no se tiene en cuenta si los aportes constituyen o no ingreso desde el punto de vista fiscal.

Valor de la casa de habitación puede restarse en la renta presuntiva de las personas naturales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 9 agosto, 2016

Editoras importantes como LEGIS SA, y la misma DIAN en su aplicativo gratuito en Excel que ayuda a diligenciar el Formulario 210, han venido instruyendo que la casa de habitación se restaría por su valor bruto y no por su valor neto. Elevamos la consulta a la DIAN sobre este asunto, y ya nos dieron su respuesta oficial.

Declaración de renta de personas naturales: patrimonio bruto y líquido e ingresos brutos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 29 julio, 2016

Desde el 9 de agosto del 2016 las personas naturales tendrán que presentar la declaración de renta según los dos últimos dígitos de la cédula de ciudadanía. Como contribuyente es importante diferenciar conceptos que aplican a esta temática, tales como patrimonio bruto y líquido e ingresos brutos.

         

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