Etiqueta: personas naturales no residentes

17 formatos para preparar la declaración de renta de personas naturales AG 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 14 julio, 2020

Compartimos nuestra compilación de 17 herramientas incluidas en tu suscripción Actualícese, que servirán de guía para estudiar y preparar la declaración de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año gravable 2019.

Personas naturales no residentes que deben presentar declaración de renta, año gravable 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 mayo, 2020

Aquellas que obtuvieron en Colombia ingresos brutos superiores a 1.400 UVT, y sobre los cuales no se les hayan practicado retenciones en la fuente, figuran entre las obligadas a declarar solo de forma virtual el formulario 110.

En Actualícese ya tenemos disponible dicho formulario en Excel.

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Dividendos y participaciones: tratamiento tributario después de la Ley de financiamiento

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 febrero, 2019

La Ley de financiamiento efectuó grandes cambios en materia de dividendos y participaciones recibidos tanto por sociedades nacionales y extranjeras, como por personas naturales residentes y no residentes. A continuación, analizaremos puntos clave para tener en cuenta en su tratamiento.

Concepto 04608 de 25-02-2019

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 25 febrero, 2019

Impuesto a los dividendos para los que se acojan al régimen de tributación simple

Personas naturales no residentes y obligación de declarar renta: nueva posición de la Dian

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 diciembre, 2018

Mediante el Concepto 1364 de octubre 29 de 2018 la Dian realiza una tercera modificación al Concepto unificado 0912 del mismo año, y cambia su posición sobre la obligación de declarar renta por parte de personas naturales no residentes que no obtienen ingresos en Colombia con patrimonios elevados.

Establecimiento permanente de sociedades extranjeras

Impuestos Publicado: 27 noviembre, 2018

Aunque el establecimiento permanente debe obtener el RUT antes de iniciar actividades en el territorio colombiano, es posible que una sociedad extranjera o persona natural no residente inicie sus labores antes de constituirse como tal. En ese caso, podría aplicar la sanción del artículo 658-3 del ET.

Personas naturales no residentes y su obligación de declarar renta: Dian vuelve a cambiar de parecer

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 27 noviembre, 2018

A través del Concepto 1364 de octubre 29 de 2018 la Dian introdujo una tercera modificación a su Concepto Unificado 0912 de 2018 cambiando de posición sobre la obligación de declarar renta por parte de personas naturales no residentes que no obtienen ingresos en Colombia, pero poseen patrimonios elevados.

Compensación del exceso de renta presuntiva: aspectos a ser considerados por las personas naturales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 octubre, 2018

El exceso de renta presuntiva podrá compensarse con las rentas liquidas ordinarias determinadas en los cinco años siguientes. Por lo tanto, las personas naturales tendrán derecho a compensar, siempre y cuando manejen la cédula de rentas no laborales.

Personas naturales no residentes no pueden otorgar créditos en divisas a residentes colombianos

ACTUALIDAD, Finanzas Publicado: 24 julio, 2018

La Supersociedades, mediante el Oficio 220-100610 de julio 14 de 2018, se refirió a la posibilidad que tiene una persona natural no residente de realizar, mediante el mercado cambiario, un préstamo a una sociedad radicada en territorio colombiano.

Oficio 220-100610 de 14-07-2018

Concepto / Oficio, Derecho Comercial, NORMATIVIDAD Publicado: 14 julio, 2018

La Supersociedades, mediante el presente oficio, se refirió a la posibilidad que tiene una persona natural no residente de realizar, mediante el mercado cambiario, un préstamo a una sociedad radicada en territorio colombiano.
Por lo anterior, la Supersociedades trae a colación el parágrafo 2 del artículo 44 de la Resolución externa n.° 1 del 25 de mayo de 2018 (expedida por la junta directiva del Banco de la República), por el cual se estipula que las personas naturales no residentes no podrán otorgar créditos en divisas a residentes colombianos ni a intermediarios del mercado cambiario. Adicionalmente, la entidad afirma que, si una persona natural no residente tiene la intención de realizar el envío de dinero a una sociedad, debe realizarlo por medio del envío de capital a la compañía.

Generalidades del impuesto de renta para las personas naturales no residentes

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 13 julio, 2018

La residencia fiscal constituye un elemento fundamental al momento determinar si existe o no la obligación de declarar el impuesto de renta. Así, el artículo 10 del ET contempla los requisitos que debe cumplir una persona natural para ser considerada como residente en Colombia.  En la determinación de la obligación de declarar el impuesto de renta se deriva un aspecto muy importante y es el de establecer la residencia fiscal de las personas naturales.  De esta manera, el artículo 10 del ET, modificado por el artículo 2 de la Ley 1607 de 2012, y reglamentado por el Decreto 3028 de 2013, establece las condiciones sobre las cuales se debe evaluar la residencia de las personas naturales para efectos tributarios.  En este sentido resulta imprescindible conocer las especificaciones hechas en todo este cúmulo normativo, debido a las consecuencias que se pueden derivar de la no presentación de la declaración de renta estando obligado a ello.   Objetivos    Identificar la obligación de declarar el impuesto de renta de las personas naturales no residentes en Colombia.  Comprender la importancia de la determinación de la residencia fiscal.  Reconocer las generalidades de cada fuente de ingresos en materia de la aplicación de la retención en la fuente.   Temario   Obligación de las personas naturales de declarar el impuesto de renta  Determinación de la residencia fiscal.  […]

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Concepto 16045 de 18-06-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 18 junio, 2018

La Dian concluye que las personas naturales no residentes que no se encuentran en el supuesto del numeral 2 del artículo 592 del ET, están obligadas a presentar declaración de renta y para ello deben aplicar el sistema ordinario y calcular la renta presuntiva si hubiere lugar a ello.

Información exógena del año gravable 2017 por personas naturales no residentes

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 17 octubre, 2017

Si una persona natural no residente por el año gravable 2015 obtuvo en Colombia ingresos superiores a $500.000.000, sin importar si debió o no presentar la declaración de renta de dicho período o si deberá o no presentar la del año gravable 2017, quedaría obligada a presentar la exógena de 2017.

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Retención sobre pagos a sociedades extranjeras o personas naturales no residentes

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 26 septiembre, 2017

¿Qué retención se debe aplicar cuando se realizan pagos a sociedades extranjeras o personas naturales no residentes?

Resuelta 07  de septiembre de 2017

Oficio 900298 de 28-02-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 28 febrero, 2017

La excepción contemplada en el numeral 2° del artículo 592 del ET, aplicando la regla de interpretación gramatical del artículo 27 del Código Civil, hace referencia a la condición que se deben cumplir para no estar obligado al requisito formal de presentar declaración de renta por un no residente en Colombia. En ese orden, la norma establece que las personas naturales no residentes, sociedades o entidades extranjeras no están obligadas a presentar declaración de renta, cuando a la totalidad de sus ingresos por determinados conceptos se les practique la debida retención en la fuente; así que, no residentes cuyas cuentas bancarias que generen rendimientos financieros a su favor, y no se les practique la tarifa de retención correspondiente del artículo 407 al 411 del ET, estarán obligados a presentar declaración de renta por la totalidad de sus ingresos de fuente nacional en los plazos señalados por el Gobierno Nacional.

No residentes para efectos fiscales: 9 respuestas clave

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 6 diciembre, 2016

Las implicaciones fiscales de las operaciones realizadas por o con un no residente en Colombia para efectos fiscales pueden diferir de las efectuadas con, o a cargo de, aquellos que no son considerados como tal. A continuación se responden 9 preguntas frecuentes sobre el tema.

Persona que reside en el exterior y recibe ingresos por arrendamientos ¿está obligada a declarar?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 octubre, 2016

Para saber si una persona que reside en el exterior y recibe ingresos en Colombia está obligada a declarar renta o no, es necesario analizar si le practicaron las retenciones contempladas en los artículos 407 a 411 del ET, además de verificar si no cumple con los requisitos para declarar.

         

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