Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿En qué casos es necesario hacer el prorrateo del IVA?

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Si una persona natural paga seguridad social por los ingresos recibidos por cada cédula, ¿debe hacer el prorrateo para determinar qué valor puede tomarse como deducible en cada una de estas?
Resueltas julio 12 de 2018

El IVA es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. En esta segunda parte, continuamos con el ejercicio práctico, haciendo prorrateo y diligenciamiento del formato 300 de la declaración del IVA.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Una empresa que realiza prorrateo de IVA y hace retención del 100 % a un no domiciliado, debe prorratear dicho valor en el momento de la declaración? 

Resueltas 27 de noviembre de 2017

Al finalizar cada bimestre, y cuando hayan existido IVAS originados en costos y gastos que eran comunes a la generación de los ingresos netos excluidos, gravados y exentos, ese necesario hacer el prorrateo de tales IVAS con miras a definir qué parte de los mismos se puede usar como IVA descontable y qué parte se debe trasladar al Estado de resultados como mayor valor del costo o gasto. En esta herramienta se suministra un modelo de la hoja de trabajo que sería impresa como anexo de la nota contable en la que bimestralmente se haga la contabilización de dicho prorrateo

El artículo 490 del E.T. todavía maneja este término. Recuerde que si usted tiene ventas gravadas y excluídas, pero le llega un IVA común que se relaciona con la generación de las ventas gravadas y excluídas, ese IVA común se tiene que seguir sometiendo a prorrateo.

Cuando una empresa maneja el IVA prorrateado por tener IVA’s generados con tarifas diferentes, este prorrateo lo calcula al finalizar el bimestre, ¿con qué NIT debe registrar el valor llevado al gasto cuenta 511570- 521570 si este cálculo lo hace al final del trimestre? Ya realicé la respectiva causación.

¿Qué es prorrateo? Ejemplos en el momento de prorratear el IVA

En el momento de acreditar las cuentas del IVA transitorio, no se deberían usar terceros genéricos en la contabilidad sino utilizar los mismos NIT de los terceros con que inicialmente se hicieron los débitos en dicha cuenta.

En el momento de acreditar las cuentas del IVA transitorio, no se deberían usar terceros genéricos en la contabilidad sino utilizar los mismos NIT de los terceros con que inicialmente se hicieron los débitos en dicha cuenta.

¿Como es el prorrateo del IVA para efectos de la información exógena?

Una empresa dedicada a la actividad de la construcción obra civil y actividad inmobiliaria, además presta otros servicios gravados y excluidos, ¿debe realizar prorrateo de IVA? ¿Qué se puede llevar como IVA descontable?

¿Cómo se hace el prorrateo del IVA descontable en los periodos 1, 2 y 3 en una empresa que cultiva, si los gastos comunes gravados con IVA, como arriendos, servicios, etc. se causan mensualmente y los ingresos son en el 4 y 5 periodo?

Responde: Dr. Diego Guevara Madrid (Líder de Investigación Tributaria de actualicese.co) Material complementario: /modelos-y-formatos/hoja-de-trabajo-con-los-calculos-basicos-para-hacer-prorrateo-bimestralmente-de-los-ivas-comunes/