Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Si un agente retenedor o autorretenedor no consigna los valores recaudados por concepto de retención en la fuente dentro de los dos meses siguientes a la fecha para declarar y pagar incurrirá en prisión de 48 a 108 meses además de una multa, esto también aplicará para los responsables del IVA o INC.
Con la Ley 1819 de 2016 se modificó el artículo 714 del ET que regula el término general de firmeza de las declaraciones tributarias, el cual pasó de dos a tres años, mientras que para la declaración de renta de los contribuyentes sujetos al régimen de precios de transferencia será de seis años.
El artículo 364 de la Ley 1819 de 2016 creó la contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico, con el objetivo de financiar el sector justicia y la rama judicial. Su tarifa es del 2% sobre el valor total de los pagos ordenados en el laudo, providencia o sentencia condenatoria.
Aunque la tabla contenida en el artículo 383 del Estatuto Tributario se mantiene igual, la reforma tributaria 1819 de 2016 introdujo algunos cambios respecto a la determinación de la retención en la fuente sobre ingresos laborales, los cuales deberán implementarse a partir del 10 de marzo de 2017.
El artículo 206 de la Ley 1819 de 2016 adicionó el artículo 512-14, referente a las obligaciones de los responsables del INC. No obstante, el artículo 6 del Decreto 803 de 2013 ya señalaba las obligaciones y prohibiciones que deben atender los pertenecientes al régimen simplificado del INC.
La reforma tributaria estructural (Ley 1819 de 2016) modificó los artículos 641, 643 y 645 del ET, relacionados con la sanción por extemporaneidad y por no declarar, para señalar de manera explícita nuevas situaciones en que estas deben ser aplicadas.
La Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 incluyó una nueva metodología para la liquidación del impuesto de renta de las personas naturales. Vale recordar que en este deberá utilizarse un sistema cedular a partir del año gravable 2017.
A partir del año gravable 2017, la reforma tributaria derogó el CREE. De igual forma, elevó la tarifa con que la mayoría de personas jurídicas del régimen ordinario calcularán su impuesto de renta a partir del año gravable 2017. Además, con el Decreto 2201 de 2016 se creó la autorretención de renta.
La aprobación de la Ley 1819 de 2016 introdujo modificaciones a los artículos del Estatuto Tributario relacionados con la realización de las deducciones, sus tipos y limitaciones. Así mismo, se incorporaron nuevos artículos a dicho Estatuto para regular aspectos relacionados con las deducciones.
Dentro de las novedades que presenta la Ley 1819 de 2016, se destaca que los planes de telefonía y datos móviles pasarán a tener un IVA del 19%. Además, estos pagarán un impuesto al consumo del 4%. Así pues, los amantes de la tecnología verán sus finanzas afectadas.
Con la entrada en vigencia de la reforma tributaria estructural, la tarifa general del impuesto sobre la renta será del 34% para 2017 y del 33% en los años siguientes.
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