Etiqueta: reforma tributaria 2016

Liquidadores y guías para elaborar la declaración de renta de una persona natural por 2017

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 septiembre, 2018

En Actualícese hemos desarrollado varias herramientas conforme a la normatividad aplicable al tipo de persona natural, con el fin de facilitar la elaboración de la declaración de renta por el año gravable 2017. En este editorial las relacionamos e indicamos el propósito de cada una de ellas.

Sanciones tributarias: algunas tienen tope máximo y otras no

Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

El Estatuto Tributario ha contemplado ciertos topes máximos para determinadas sanciones como, por ejemplo, la sanción por extemporaneidad y las sanciones relacionadas con la información exógena. Independiente de la sanción a liquidar es importante verificar si esta puede reducirse.

Tarifas a rentas laborales no cambiaron; límites a ciertos conceptos aumentaron la carga tributaria

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Varias personas naturales afirman que el impuesto a pagar por el año gravable 2017 aumentó en contraste el pagado en período anterior. Para los que tributan en la cédula de rentas de trabajo, las tarifas no cambiaron, pero se vieron afectados por las limitaciones a las rentas exentas y deducciones.

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Subsidios de las cajas de compensación familiar también deben incluirse en la declaración de renta

Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Aunque los subsidios de las cajas de compensación familiar no los paga el empleador y, por tanto, no se incluyen en el formulario 220, la Dian indica en las instrucciones del formulario 210 que estos deben incluirse en la cédula de rentas de trabajo. Conozca las implicaciones de dicho tratamiento.

Ingreso no gravado o renta exenta, ¿cuál genera mayor beneficio?

Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Tanto los ingresos no gravados como las rentas exentas pueden detraerse del cálculo del impuesto de renta, atendiendo los límites que contempla la norma tributaria vigente. No es fácil determinar cuál genera mayor beneficio al contribuyente, pues esto dependerá de múltiples variables.

Sanción por corrección: esto es lo que debe conocer al momento de liquidarla

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Son varios los criterios para tener en cuenta al momento de calcular la sanción por corrección de un contribuyente que modificó su declaración tributaria. Conozca en detalle las circunstancias bajo las cuales debe liquidarse, las tarifas aplicables y los casos en que puede reducirse la sanción.

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Concepto unificado sobre renta de personas naturales tiene nuevas preguntas y respuestas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Las cuatro preguntas se adicionaron mediante el Concepto 1564 de septiembre 14 de 2018. Una de ellas indica equivocadamente que solo las personas naturales comerciantes del artículo 368-2 del ET serían las obligadas a actuar como agentes de retención en la fuente cuando cancelen rentas de trabajo.

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Renta presuntiva y por comparación patrimonial, son obligatorias al preparar la declaración de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Entre las disposiciones normativas vigentes a tener en cuenta en el momento de elaborar la declaración de renta están las relacionadas con el cálculo de la renta presuntiva y los descuentos tributarios que se pueden aplicar. Un aspecto de nunca olvidar es la renta por comparación patrimonial.

Deducciones y rentas exentas que pueden incluirse en varias cédulas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

De acuerdo con lo manifestado por la Dian en los conceptos 0912 y 1294 de 2018, las personas naturales podrán reconocer ciertas deducciones y rentas exentas en varias cédulas, dependiendo de los ingresos a incluir en cada una de ellas, sin incumplir lo dispuesto en el artículo 332 del ET.

Principales errores que se cometen al presentar la declaración de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 septiembre, 2018

No presentar la declaración del impuesto de renta de manera oportuna o no cumplir las disposiciones normativas vigentes puede provocar que el contribuyente se haga acreedor de sanciones. Destacamos algunos de los errores que se pueden cometer al presentar este tipo de declaración tributaria.

Servicio para registrar contratos que Esal celebre con fundadores y otros aún no ha sido diseñado

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 septiembre, 2018

El Estatuto Tributario y el DUT 1625 de 2016 disponen que la Dian tendrá que crear un servicio especial para registrar este tipo de contratos. Sin embargo, cuando la entidad cumpla dicha tarea se necesitará registrar la información de todos los contratos celebrados desde enero 1 de 2017.

¿Cuánto sabes sobre declaración de renta de personas naturales?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

La declaración de renta de personas naturales del año gravable 2017 es la primera en presentarse con las novedades que introdujo la Ley 1819 de 2016. En el caso de los residentes, es la primera en la que se utiliza el sistema de cedulación. ¡Revisa cómo están tus conocimientos en este tema!

Deducciones procedentes así contribuyente no haya practicado retención en la fuente

Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

La Dian ha emitido doctrinas para indicar que dentro de los requisitos para considerar como procedentes los costos y gastos no se encuentra el haber practicado retenciones en la fuente. Hay excepciones para deducirse pagos laborales así como costos y gastos cuyos beneficiarios estén en el exterior.

Convenios para evitar doble imposición, vigentes para declaraciones de renta del año gravable 2017

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Entre los aspectos de la tributación internacional aplicable a las personas naturales se encuentran los convenios para evitar la doble imposición, siendo necesario verificar su vigencia. En algunos casos estos se basan en la residencia del contribuyente; en otros, en el país de origen de la renta.

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¿Qué documentos se consideran equivalentes a la factura de venta?

Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Las normas que actualmente regulan los documentos equivalentes a la factura de venta están consagradas en los artículos 1.6.1.4.24 a 1.6.1.4.49 del DUT 1625 de 2016. Sin embargo, existe un proyecto de decreto, el cual, entre otras cosas, regularía de nuevo cuáles son los documentos equivalentes.

Reducción de sanción cuando hay liquidación provisional

Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Con la reforma tributaria, la liquidación provisional sufrió varias novedades que se pueden evidenciar en los artículos 764 y 764-6 del ET. Bajo ciertas condiciones, las sanciones derivadas de una liquidación provisional podrán reducirse en un 40 %. La firmeza de la declaración será de seis meses.

Rentas exentas de personas naturales residentes deben someterse a límites generales e individuales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Continuando con nuestro especial sobre la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017, en esta ocasión abordaremos las disposiciones relacionadas con las rentas exentas y las ganancias ocasionales. La Dian ha realizado varias aclaraciones sobre la primera.

Gobierno reglamentaría exclusión del IVA a computadores

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 septiembre, 2018

El Ministerio de Hacienda tiene listo el decreto que reglamentará la exclusión del IVA para la importación y venta de computadores que estableció la reforma tributaria de 2016.

Aportes voluntarios y ventajas tributarias de realizarlos al fondo obligatorio de pensiones

ACTUALIDAD, Derecho Laboral, Impuestos Publicado: 11 septiembre, 2018

Javier Sánchez, director de impuestos de Old Mutual, explica los beneficios tributarios que tienen las personas que realicen aportes voluntarios a los fondos obligatorios de pensiones. Uno de ellos es obtener grandes ahorros en materia del impuesto de renta. Estos aportes no tienen límite alguno.

Impacto fiscal por operaciones con terceros del exterior podría variar según su calificación

ACTUALIDAD, CASOS PRÁCTICOS Publicado: 11 septiembre, 2018

Los contribuyentes tienen la responsabilidad de calificar si el tercero del exterior con el que se realizó una operación está sometido a un régimen tributario preferencial. Esto implica un gran conocimiento sobre el tema, especialmente de los cambios que introdujo la reforma tributaria estructural.

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