Etiqueta: reforma tributaria 2018

Sucesiones ilíquidas no pueden pertenecer al régimen simple

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2019

Los artículos 905 y 906 del ET contemplaron que solo las personas naturales residentes, sin incluir a las sucesiones ilíquidas, podían optar por el SIMPLE. Además, el Decreto 1468 de agosto de 2019 aclaró lo que sucederá si una persona natural fallece tras haber optado por dicho régimen.

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Intereses presuntivos por préstamos entre sociedades y socios no aplica para inscritos en el SIMPLE

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 12 septiembre, 2019

El artículo 35 del ET que exige efectuar el cálculo de intereses presuntivos sobre los préstamos en dinero entre sociedades y socios solo tiene efectos para los contribuyentes que pertenezcan al régimen ordinario del impuesto de renta. Por tanto, no aplicaría a los inscritos en el SIMPLE.

Cooperativas tributarán con un 20 % por 2019. ¿Se destinará parte de ese valor al ICBF, Sena y EPS?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 septiembre, 2019

El artículo 204 de la Ley 1955 de 2019 aclaró que desde el año en curso las cooperativas disfrutan de la exoneración de aportes de nómina establecida en el artículo 114-1 del ET. Por tanto, se entiende que empezarán a liquidar la tarifa del 20 % al monto que recauden al final del año.

Retención en la fuente y renta exenta del 25 % para personas naturales que perciban honorarios

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 agosto, 2019

Para obtener la base de retención en la fuente, el artículo 388 del ET permite que las personas naturales que no hayan subcontratado dos o más trabajadores resten el 25 % de renta exenta, el cual también podrá detraerse en la declaración de renta anual, de acuerdo con el Decreto 2250 de 2017.

Tenderos del régimen simple que entreguen bolsas plásticas responderán por impuesto al consumo

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 agosto, 2019

El Decreto 1468 del 13 de agosto de 2019 confirmó que toda persona natural o jurídica que posea una tienda o un minimercado y entregue bolsas plásticas distintas a las biodegradables o reutilizables, tendrá que cobrar, facturar y declarar bimestralmente el INC de dichas bolsas.

Retención en la fuente: cambios para personas naturales residentes que perciben rentas de trabajo

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 agosto, 2019

La ley de financiamiento modificó varios artículos del Estatuto Tributario relacionados con el impuesto de renta y su retefuente para personas naturales residentes que perciban rentas de trabajo. En el siguiente editorial se exponen, a la vez que se explica cómo utilizar la llamada “cédula general”.

3 novedades en la retención en la fuente sobre rentas de trabajo con la Ley de financiamiento

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 agosto, 2019

La Ley de financiamiento 1943 de 2018 modificó la tabla de retención del artículo 383 del Estatuto Tributario y exoneró de limitación a algunas rentas exentas. Además, el independiente que se acoja al nuevo régimen simple de tributación quedaría totalmente exonerado de esta retención.

Rentas laborales exentas que desde 2019 no se someterán al límite del 40 % en la cédula general

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 14 agosto, 2019

El artículo 24 de la Ley 1943 de 2018 modificó al artículo 206 del ET y estableció que a partir de 2019 algunas partidas recibidas por los asalariados se podrán restar como rentas exentas en la nueva cédula general sin someterlas al límite del 40 % que deberá observase para las demás rentas exentas.

Ley de financiamiento 2018 introduce cambios sobre el impuesto de renta de personas naturales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 agosto, 2019

La Ley de financiamiento introdujo grandes cambios en materia tributaria para las personas naturales responsables del impuesto a la renta, entre ellas la adición de nuevas tarifas marginales, unificación de cédulas y modificación de tarifas especiales para dividendos.

Declaración de renta 2018 de personas naturales: plazos para su declaración y pago durante 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 12 agosto, 2019

Mediante el Decreto 2442 de 2018, el Ministerio de Hacienda estableció el calendario tributario para 2019. La nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.15 que este decreto introduce en el DUT 1625 de 2016 contiene los plazos para presentar la declaración de renta de las personas naturales.

Compra de bienes raíces en efectivo y uso del avalúo catastral como costo de venta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 agosto, 2019

Los artículos 90 y 771-5 del ET exigen que a partir de 2018 las compras de bienes raíces sean pagadas por canales financieros. Si los bienes se compran en efectivo, al venderlos el único costo de venta que se aceptará fiscalmente es el valor del avalúo catastral en el año anterior al de la venta.

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Sociedades instaladas en Zomac y su acogimiento al régimen simple

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 31 julio, 2019

Las sociedades constituidas a partir de diciembre de 2016, instaladas en municipios considerados Zomac y que califiquen como micro o pequeñas empresas tendrán entre el 2017 y el 2021 una tarifa de tributación del 0 % en el régimen ordinario. A dichas sociedades no les conviene el régimen simple.

Saneamiento fiscal de la Ley 1943 de 2018 no es ventajoso para los contribuyentes

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 17 julio, 2019

El artículo 48 de la Ley 1943 de 2018 y el Decreto 874 de 2019 permiten hacer un saneamiento fiscal para los activos fijos poseídos por más de dos años, que se hayan declarado por un valor inferior al del mercado. Sobre el mayor costo fiscal reconocido se tendría que pagar un 13 %.

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Decreto 1070 de 13-06-2019

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 13 junio, 2019

Mediante el Decreto 1070 expedido el 13 de junio de 2019 por el Ministerio de Hacienda, el Gobierno reglamentó los requisitos para acceder al beneficio de rentas exentas derivadas de la utilidad en la enajenación de predios para el desarrollo de proyectos de viviendas de interés social –VIS– e interés prioritario –VIP–, así como la utilidad generada en la primera venta de este tipo de viviendas, o aquella proveniente de la enajenación de predios para el desarrollo de proyectos de renovación urbana.
Estos requisitos se encuentran establecidos en el numeral 4 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario –ET–, numeral adicionado por el artículo 99 de la Ley 1819 de 2016, y modificado por el artículo 79 de la Ley 1943 de 2018. Con el mismo propósito, se adicionó al Decreto único tributario 1625 de 2016 una sección relacionada con las rentas exentas asociadas a viviendas VIS y VIP.

Aportes a seguridad social para contribuyentes pertenecientes al régimen simple

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 11 junio, 2019

Los contribuyentes que decidan trasladarse al nuevo régimen simple de tributación estarán exonerados de realizar aportes a seguridad social, de conformidad con las indicaciones del artículo 114-1 del ET. Sin embargo, deberán efectuar los respectivos aportes al sistema general de pensiones.

Normalización tributaria de 2019 fue reglamentada con el Decreto 874 de mayo 20 de 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 mayo, 2019

La norma reglamenta los artículos del 42 al 49 de la Ley 1943 de 2018, actualmente demandados ante la Corte Constitucional, los cuales permiten hacer una nueva normalización y/o saneamiento fiscal con los activos y/o pasivos de los contribuyentes del régimen ordinario antes de septiembre 25 de 2019.

Régimen simple de tributación: problemas que se deben solucionar luego de su lanzamiento

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 mayo, 2019

Aunque la Dian realizó el lanzamiento del régimen simple de tributación el pasado 20 de mayo de 2019, todavía no se conoce la reglamentación que resolvería los graves problemas que se generan con el texto aprobado en la Ley 1943 de 2018. En este editorial describimos algunos de estos inconvenientes.

Régimen simple de tributación no convierte al contribuyente automáticamente en responsable del IVA

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 mayo, 2019

Los contribuyentes que opten por inscribirse en el nuevo régimen simple de tributación no se convertirán automáticamente en responsables del IVA, siempre y cuando comercialicen o presten servicios excluidos del impuesto o cumplan los requisitos contemplados en el parágrafo 3 del artículo 437 del ET.

Impuesto de normalización tributaria: precisiones sobre los activos sometidos a saneamiento

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 mayo, 2019

A través del Decreto 874 de mayo 20 de 2019 el Ministerio de Hacienda reglamentó el impuesto de normalización tributaria complementario a los impuestos sobre la renta y al patrimonio, estableciendo de esta forma precisiones acerca de los activos que podrán ser sometidos al saneamiento.

Régimen simple de tributación fue lanzado por la Dian sin que se conozca aún su reglamentación

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 23 mayo, 2019

El 20 de mayo de 2019 el director general de la Dian, José Romero, hizo el lanzamiento del régimen simple de tributación creado con la Ley 1943 de 2018. Sin embargo, aún no se conoce reglamentación que resuelva algunos de los graves problemas que se generan con el texto aprobado en la Ley.

         

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