Etiqueta: reforma tributaria estructural

Concepto unificado sobre renta de personas naturales tiene nuevas preguntas y respuestas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Las cuatro preguntas se adicionaron mediante el Concepto 1564 de septiembre 14 de 2018. Una de ellas indica equivocadamente que solo las personas naturales comerciantes del artículo 368-2 del ET serían las obligadas a actuar como agentes de retención en la fuente cuando cancelen rentas de trabajo.

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Renta presuntiva y por comparación patrimonial, son obligatorias al preparar la declaración de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Entre las disposiciones normativas vigentes a tener en cuenta en el momento de elaborar la declaración de renta están las relacionadas con el cálculo de la renta presuntiva y los descuentos tributarios que se pueden aplicar. Un aspecto de nunca olvidar es la renta por comparación patrimonial.

Deducciones y rentas exentas que pueden incluirse en varias cédulas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

De acuerdo con lo manifestado por la Dian en los conceptos 0912 y 1294 de 2018, las personas naturales podrán reconocer ciertas deducciones y rentas exentas en varias cédulas, dependiendo de los ingresos a incluir en cada una de ellas, sin incumplir lo dispuesto en el artículo 332 del ET.

Principales errores que se cometen al presentar la declaración de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 septiembre, 2018

No presentar la declaración del impuesto de renta de manera oportuna o no cumplir las disposiciones normativas vigentes puede provocar que el contribuyente se haga acreedor de sanciones. Destacamos algunos de los errores que se pueden cometer al presentar este tipo de declaración tributaria.

Servicio para registrar contratos que Esal celebre con fundadores y otros aún no ha sido diseñado

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 septiembre, 2018

El Estatuto Tributario y el DUT 1625 de 2016 disponen que la Dian tendrá que crear un servicio especial para registrar este tipo de contratos. Sin embargo, cuando la entidad cumpla dicha tarea se necesitará registrar la información de todos los contratos celebrados desde enero 1 de 2017.

¿Cuánto sabes sobre declaración de renta de personas naturales?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

La declaración de renta de personas naturales del año gravable 2017 es la primera en presentarse con las novedades que introdujo la Ley 1819 de 2016. En el caso de los residentes, es la primera en la que se utiliza el sistema de cedulación. ¡Revisa cómo están tus conocimientos en este tema!

Deducciones procedentes así contribuyente no haya practicado retención en la fuente

Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

La Dian ha emitido doctrinas para indicar que dentro de los requisitos para considerar como procedentes los costos y gastos no se encuentra el haber practicado retenciones en la fuente. Hay excepciones para deducirse pagos laborales así como costos y gastos cuyos beneficiarios estén en el exterior.

Convenios para evitar doble imposición, vigentes para declaraciones de renta del año gravable 2017

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Entre los aspectos de la tributación internacional aplicable a las personas naturales se encuentran los convenios para evitar la doble imposición, siendo necesario verificar su vigencia. En algunos casos estos se basan en la residencia del contribuyente; en otros, en el país de origen de la renta.

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¿Qué documentos se consideran equivalentes a la factura de venta?

Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Las normas que actualmente regulan los documentos equivalentes a la factura de venta están consagradas en los artículos 1.6.1.4.24 a 1.6.1.4.49 del DUT 1625 de 2016. Sin embargo, existe un proyecto de decreto, el cual, entre otras cosas, regularía de nuevo cuáles son los documentos equivalentes.

Reducción de sanción cuando hay liquidación provisional

Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Con la reforma tributaria, la liquidación provisional sufrió varias novedades que se pueden evidenciar en los artículos 764 y 764-6 del ET. Bajo ciertas condiciones, las sanciones derivadas de una liquidación provisional podrán reducirse en un 40 %. La firmeza de la declaración será de seis meses.

Rentas exentas de personas naturales residentes deben someterse a límites generales e individuales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2018

Continuando con nuestro especial sobre la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017, en esta ocasión abordaremos las disposiciones relacionadas con las rentas exentas y las ganancias ocasionales. La Dian ha realizado varias aclaraciones sobre la primera.

Impacto fiscal por operaciones con terceros del exterior podría variar según su calificación

ACTUALIDAD, CASOS PRÁCTICOS Publicado: 11 septiembre, 2018

Los contribuyentes tienen la responsabilidad de calificar si el tercero del exterior con el que se realizó una operación está sometido a un régimen tributario preferencial. Esto implica un gran conocimiento sobre el tema, especialmente de los cambios que introdujo la reforma tributaria estructural.

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Tratamiento fiscal de instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados

Impuestos Publicado: 11 septiembre, 2018

Para determinar el tratamiento tributario de los instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados, es necesario identificar si corresponden a títulos de renta fija o variable, instrumentos derivados financieros u otros. Esto es una novedad producto de la reforma tributaria.

Reconocimiento fiscal de las deudas según reforma tributaria

Impuestos Publicado: 11 septiembre, 2018

Tres artículos del Estatuto Tributario que establecen los lineamientos respecto al tratamiento de las deudas de los contribuyentes fueron modificados por la reforma tributaria estructural, para indicar, por ejemplo, qué conceptos no tienen el carácter de deudas y el valor patrimonial de estas.

Costos y deducciones: puntos clave para su reconocimiento en declaración de renta de persona natural

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 11 septiembre, 2018

Continuando con nuestro especial sobre la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017, y enfocándonos en el paso seis que consiste en elaborarla atendiendo las disposiciones normativas vigentes, haremos referencia al reconocimiento de los costos y deducciones.

Tratamiento tributario de los instrumentos financieros medidos a costo amortizado

Impuestos Publicado: 11 septiembre, 2018

La Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 adicionó el artículo 33-1 al Estatuto Tributario con el propósito de establecer el tratamiento tributario de los instrumentos financieros medidos a costo amortizado, siendo necesario remitirse a otras disposiciones normativas contenidas en el mismo estatuto.

[Infografía] Reducción de sanciones y los pronunciamientos que la Dian ha emitido sobre el tema

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 11 septiembre, 2018

En 2017 y lo corrido de 2018 la Dian ha emitido varias doctrinas para brindar claridad en torno al beneficio con que cuentan los contribuyentes para reducir ciertas sanciones. A continuación, destacamos algunas de las posturas clave planteadas por esta entidad para realizar dichos cálculos.

Sociedades instaladas en las Zomac deben analizar conveniencia de liquidar pérdidas fiscales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 6 septiembre, 2018

Entre los años 2017 y 2021 algunas de estas sociedades tributarán en el impuesto de renta con una tarifa del 0 %, razón por la cual no necesitan efectuar compensaciones de pérdidas fiscales. De todas formas, las pérdidas fiscales pueden ser compensadas dentro de cualquiera de los 12 años siguientes.

Personas naturales residentes que liquidan pérdidas fiscales y luego se convierten en no residentes

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 6 septiembre, 2018

Las pérdidas fiscales que una persona residente obtenga en sus cédulas de capital o no laborales podrían ser compensadas dentro del mismo tipo de cédulas en cualquiera de los 12 años siguientes. Sin embargo, si se convierte en una persona no residente o se acoge al monotributo pierde tal posibilidad.

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Costo fiscal de los bienes inmuebles de las personas naturales: alternativas para su cálculo

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 septiembre, 2018

Las opciones para determinar el valor patrimonial de los bienes inmuebles varía dependiendo de si la persona natural se encuentra obligada o no a llevar contabilidad. Con la reforma tributaria estructural, se introdujeron novedades que generan impacto en la declaración de renta de los primeros.

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