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El que se unan las cédulas hará que las rentas de trabajo se mezclen con las de capital y las no laborales dentro de una nueva cédula llamada “cédula general”, pero el artículo 156 del ET no permite que las rentas de trabajo se afecten con pérdidas obtenidas con otro tipo de rentas.

La declaración de exequibilidad condicionada ocurre a causa de que el artículo 336 del ET, modificado por el artículo 33 de la Ley 1943 de 2018, indicó que en la depuración de la nueva cédula general solo se podrían imputar costos y gastos a las rentas de capital y rentas no laborales, impidiendo de esta manera hacer lo mismo con las rentas de trabajo que los independientes llevaran a esta misma cédula.

Siguiendo los antecedentes de la Ley 1819 de 2016, a través de la cual también se limitó tal posibilidad, y el precedente de sentencias emitidas por la Corte Constitucional para rectificar tal situación, determinando que con ello se violaba el principio de equidad establecido en el artículo 95 de la Constitución Política, dicha Corte emitió la nueva Sentencia C-520 de noviembre 5 de 2019 para concluir que los contribuyentes que perciban ingresos considerados como rentas de trabajo derivados de una fuente diferente a la relación laboral o legal y reglamentaria pueden detraer los costos y gastos que tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta para efectos de establecer la renta líquida cedular.

¿Para calcular el 25 % de rentas laborales exentas es necesario primero restar los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional?

La unificación de cédulas provocará que las rentas de trabajo se mezclen con las rentas de capital y no laborales dentro de una nueva cédula llamada cédula general. Sin embargo, el artículo 156 del ET no permite que las rentas de trabajo se afecten con pérdidas obtenidas con otro tipo de rentas.

El decreto se encargó de actualizar varios artículos del DUT 1625 de 2016 que regulan la materia, ajustándolos a los cambios que la Ley 1943 de 2018 había efectuado a algunos artículos del ET. Además, dispuso los casos en que las personas naturales no practicarán retención sobre rentas de trabajo.

Las personas naturales residentes deben utilizar la cédula de rentas de trabajo por el año gravable 2018 para declarar los ingresos obtenidos por salarios, comisiones y prestaciones sociales, entre otros tipos de devengos que conocerás a continuación.

Las personas naturales residentes deben utilizar la cédula de rentas de trabajo por el 2018 para declarar los ingresos obtenidos por salarios, comisiones y prestaciones sociales, entre otros devengos. A continuación, un caso práctico sobre la depuración a realizar en esta cédula.  

La Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018 realizó varias modificaciones importantes a las normas del Estatuto Tributario, que rigen el impuesto de renta y su retención en la fuente para personas naturales residentes que perciban rentas de trabajo, sean laborales o no laborales.

Los intereses sobre cesantías, al igual que los rendimientos provenientes de aportes realizados a fondos de pensiones voluntarias, deberán incluirse en la cédula de rentas de capital, de acuerdo con el sistema de determinación de impuestos sobre la renta y el Concepto 0912 de 2018 de la Dian.

Cuando el agente retenedor no practique las retenciones en la fuente que debe efectuar, responderá solidariamente por las mismas, además de otras sanciones e intereses por mora, siendo importante analizar los lineamientos normativos aplicables a este mecanismo.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Pueden acogerse a la figura del monotributo las personas naturales que obtienen rentas de trabajo?
Resueltas julio 25 de 2018

Los lineamientos de la cédula de rentas de trabajo se encuentran estipulados en los artículos 335 y 336 del ET, por lo que resulta indispensable identificar el tipo de ingresos a registrar en esta cédula, de acuerdo a las disposiciones instauradas por la Ley 1819 de 2016.  El nuevo sistema cedular, instaurado por la Ley 1819 de 2016, está compuesto por 5 cédulas, según la fuente de […]