Algunas de las obligaciones laborales de los trabajadores independientes han estado sujetas a importantes cambios fruto de normas tales como la Ley 1955 de 2019, a través de la cual se establecieron nuevas disposiciones con relación a la retención de aportes a seguridad social y los pagos a realizar.

¿Los pagos cancelados por concepto de medicina prepagada pueden ser imputados en la declaración de renta de un rentista de capital?

Algunas de las obligaciones laborales de los trabajadores independientes han estado sujetas a importantes cambios fruto de normas tales como la Ley 1955 de 2019, a través de la cual se establecieron nuevas disposiciones con relación a la retención de aportes a seguridad social y los pagos a realizar.

Por la unificación del sistema cedular, en varios casos se podría pagar más impuestos.

Para los rentistas de capital, el impuesto a los dividendos pasará de 15 % a 10 %, siempre y cuando superen los 10,6 millones de pesos.

Impuesto al patrimonio por los años gravables 2020 y 2021 también se mantendrá.

El Ministerio del Trabajo concluye que los rentistas de capital y los trabajadores independientes que perciban un valor igual o superior a un salario mínimo legal mensual vigente son cotizantes obligatorios al sistema de seguridad social.

Los trabajadores independientes se clasifican y diferencian según las actividades que realizan y los sectores en los que prestan sus servicios.

Estas diferencias se reflejan, además, al momento de realizar los aportes al sistema de seguridad social.

Las personas naturales residentes que se encuentren catalogadas como trabajadores independientes deben declarar, en la cédula correspondiente, los ingresos que hayan obtenido, de acuerdo con la actividad que desarrollen.

Los rentistas de capital, de manera obligatoria, deberán cotizar a los sistemas de seguridad social en salud y pensiones, y de manera voluntaria al sistema de riesgos laborales. Cabe resaltar que la Ley 1955 de 2019 estableció que el IBC para el sistema de seguridad social por parte de los rentistas de capital es del 40 % del valor mensual de sus ingresos.

¿Qué actividades económicas convierten a una persona en rentista de capital? ¿También se encuentran obligados a realizar pagos de seguridad social? ¿Cuál sería el ingreso base de cotización?

¿Existen diferencias respecto al pago de la seguridad social de un trabajador independiente con contrato por prestación de servicios y un trabajador independiente que califica como rentista de capital?

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta: 

¿Un rentista de capital puede acogerse al régimen simple de tributación? 

Pregunta resuelta el 7 de marzo de 2019. 

Respuesta de Natalia Elena Jaimes Lúquez a la pregunta

Los trabajadores independientes por prestación de servicios, los rentistas de capital, los comerciantes y los trabajadores por cuenta propia ¿deben cancelar los aportes a seguridad social de la misma manera? ¿A todos les aplica lo señalado en el Decreto 1273 de 2018?

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Los rentistas de capital pueden tomar como deducción en la presentación de la declaración de renta el gravamen a los movimientos financieros?
Resueltas octubre 11 de 2018

Respuesta de Natalia Elena Jaimes Lúquez a la pregunta

¿Qué tipo de personas califican como rentistas de capital? ¿Estas personas deben pagar seguridad social sobre el 40 % de los ingresos percibidos mensualmente?

El Tribunal Administrativo de Cundinamarca le dio un plazo de cuatro meses al Gobierno Nacional para que expida el decreto reglamentario que fije las reglas con las que debe operar el pago de aportes de los independientes al Sistema General de Seguridad Social. Pagar mes vencido es lo más esperado.

Una vez la UGPP encuentre una irregularidad en alguna de las obligaciones de los aportantes respecto al Sistema General de Seguridad Social, empezará las acciones de fiscalización que tendrán unas etapas persuasivas para que el aportante pague. De no hacerlo la entidad aplicará sanciones.

La UGPP fiscaliza a los aportantes del sistema general de seguridad social verificando que paguen los valores reales según sus honorarios; no obstante, es difícil realizar dicha tarea cuando se trata de trabajadores por cuenta propia y rentistas de capital, pero tarde o temprano lo descubrirán.

Se desarrollan los aspectos normativos sobre los aportes a seguridad social de los independientes que promovieron la efectiva fiscalización por parte de la UGPP, para lograr que todos los aportantes cotizaran sobre los valores reales de sus honorarios, sin que pudieran seguir evadiendo.

Se hace un recorrido por las normas que han regulado los aportes a seguridad social de trabajadores independientes, por prestación de servicios, trabajadores por cuenta propia y rentistas de capital, partiendo de la Ley 100 de 1993 hasta el efectivo cumplimiento de dicha obligación.

Muchos independientes o rentistas de capital creen que por ostentar esa condición no ocurre nada si dejan de pagar un mes, el otro sí y así sucesivamente, pero la verdad es que el período no cotizado a salud se seguirá adeudando y además automáticamente se generan los respectivos intereses de mora.