Etiqueta: Reporte de Conciliación Fiscal

[Libro Blanco] Aplicación de la conciliación fiscal e impuesto diferido del año gravable 2019

Impuestos, Libros Blancos, PUBLICACIONES Publicado: 6 diciembre, 2020

¿Tienes inquietudes sobre la presentación de la conciliación fiscal y el cálculo del impuesto diferido del año gravable 2019?

Actualícese preparó este Libro Blanco con el que podrás comprender amplia y detalladamente cómo realizar de manera correcta estos procesos.

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[Infografía] Diferencias entre el reporte de conciliación fiscal y el control de detalle

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 febrero, 2020

El control de detalle es un sistema donde el contribuyente registra las diferencias que surjan entre el reconocimiento contable y el fiscal.

En el reporte de conciliación fiscal se consolidan y explican las transacciones que generan diferencias de reconocimiento y medición entre lo contable y lo fiscal.

Propiedades, planta y equipo y su inclusión en el formato de conciliación 2516

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 8 noviembre, 2019

¿Qué se debe tener en cuenta para un efectivo reporte de conciliación fiscal de las propiedades, planta y equipo?, ¿en qué impactó la reforma tributaria el manejo fiscal de estas? Este y otros aspectos como avalúos, enajenación de bienes e impuesto diferido se abordan en este editorial.

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Conciliación de propiedades planta y equipo en formato 2516 requiere estas revisiones

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 8 noviembre, 2019

De acuerdo con los requerimientos que observamos en la sección 6 Activos fijos del formato 2516 de conciliación fiscal solicitado a las personas jurídicas que declararon el período gravable 2017, en esta segunda parte mencionamos algunos aspectos por atender en su diligenciamiento.

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Auditoría de la conciliación fiscal por parte de la Dian

Estándares Internacionales, Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 24 octubre, 2019

¿Qué audita la Dian en el formato de conciliación fiscal?

Formatos de conciliación fiscal para personas naturales y jurídicas

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 18 octubre, 2019

¿Cuáles son los formatos que deben ser utilizados para presentar la conciliación fiscal de las personas naturales y jurídicas? ¿Qué normas tributarias los respaldan?

Formato 2516: sanción tributaria por corregirlo

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 septiembre, 2019

Las normas que regulan la elaboración y presentación del formato 2516 solamente establecen la aplicación de sanciones cuando no se elabore o no sea presentado el formato de conciliación fiscal. Por lo tanto, la corrección del formato no da origen a la aplicación de una sanción tributaria.

Formato 2516: entidades no contribuyentes de renta no lo elaboran ni lo presentan

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 septiembre, 2019

Aunque algunas de estas entidades utilizan el formulario 110 para presentar declaraciones anuales de ingresos y patrimonio, ninguna de ellas debe elaborar el control de detalle ni el reporte de conciliación fiscal, pues así lo indica el parágrafo 3 del artículo 1.7.2 del DUT 1625 de 2016.

Prevalidador del formato 2516 v.2 año gravable 2018 fue liberado por la Dian

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 17 septiembre, 2019

El prevalidador fue liberado el 26 de marzo de 2019, pero la recepción del archivo XML en la plataforma Muisca solo está disponible a partir del 1 de abril de 2019. Este insumo reproduce la misma estructura dada al formato 2516, cuando fue prescrito con la Resolución 000052 de octubre de 2018.

Sanción por presentación extemporánea del formato 2516 del año gravable 2018

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 26 abril, 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:

Si el formato 2516 del año gravable 2018 es presentado de forma extemporánea en 2019, ¿hay lugar a alguna sanción?

Pregunta resuelta el 11 de abril de 2019

Reporte de conciliación fiscal para entidades del régimen tributario especial

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 23 abril, 2019

De acuerdo con el artículo 772-1 del Estatuto Tributario, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán contar con un sistema de control o consignaciones de las diferencias que surjan entre la aplicación de los nuevos marcos técnicos normativos contables y las normas del ET.

Declaración de renta de personas jurídicas 2018: normas que se deben tener en cuenta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 16 abril, 2019

A través de varias sentencias, decretos y resoluciones emitidas durante 2018 y lo que ha corrido de 2019 se regularon distintos aspectos de vital importancia para la elaboración de la declaración de renta e ingresos y patrimonio de las personas jurídicas, correspondiente al año gravable 2018.

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Plazo para la presentación del formato 2516 correspondiente al año gravable 2018

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 1 abril, 2019

Por medio de la Resolución 000052 de 2018 se prescribieron los formatos para el reporte de conciliación fiscal para el año gravable 2018, el cual, según el artículo 3 de la misma resolución, deberá ser presentado previo a la presentación de la declaración del impuesto de renta y complementario.

[Infografía] Correcciones al formato 2516: puntos clave para tener en cuenta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 noviembre, 2018

Las normas que regulan la presentación del formato 2516 del año gravable 2017 señalan que este se puede presentar o corregir después de la presentación o corrección del formulario 110. Además, indican que no hay plazo específico para efectuar las correcciones ni sanción por hacerlo.

Elementos del sistema de conciliación fiscal

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 13 noviembre, 2018

El sistema de conciliación fiscal debe entenderse desde dos elementos, como son el control de detalle (obligatorio a partir del año 2018) y el reporte de conciliación fiscal, presentado a través de los servicios informáticos electrónicos por los contribuyentes responsables del impuesto sobre la renta.

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Conciliación fiscal: diferencias entre las bases contables y fiscales

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 30 octubre, 2018

Las modificaciones realizadas por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 al artículo 772-1 del ET dan lugar a la obligación, a partir del año gravable 2017, de llevar un sistema de control o de conciliación de las diferencias entre las cifras contables y las fiscales. 

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Corrección del formato 2516 del año gravable 2017 no origina sanción ni tiene plazo para efectuarse

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 octubre, 2018

A diferencia del antiguo formato 1732, las normas que regulan la presentación del formato 2516 del año gravable 2017 indican que este se puede presentar o corregir después de la presentación o corrección del formulario 110. Además, no hay plazo específico para presentarlo ni sanción por no hacerlo.

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Información a presentar en el formato 2516 – reporte de conciliación fiscal año gravable 2017

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 29 octubre, 2018

Desde el 24 de octubre iniciaron los vencimientos para la presentación del reporte de conciliación fiscal en el formato 2516. Recuerde que el no cumplir con este requerimiento es considerado, para efectos sancionatorios, como una irregularidad en la contabilidad.

Aspectos relevantes en la presentación del reporte de conciliación fiscal – Formato 2516

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 19 octubre, 2018

La obligatoriedad de la presentación del reporte de conciliación fiscal dependerá del valor de los ingresos brutos fiscales del contribuyente, constituidos por todos aquellos ingresos ordinarios y extraordinarios, incluidos los recibidos por concepto de ganancias ocasionales.  A través del Decreto 1998 de 2017 se reglamentó el artículo 772 -1 del ET, mediante el cual se establecen los lineamientos que regirán el procedimiento de conciliación fiscal. Esta conciliación contiene las bases contables y fiscales de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y demás partidas y conceptos que deban ser declarados, así como las diferencias que surjan entre ellas.  Por su parte, el reporte de conciliación fiscal, cuyos datos deberán diligenciarse en el formato 2516, anexo del formulario 110, deberá ser presentado a través de los servicios informáticos electrónicos por los contribuyentes responsables del impuesto sobre la renta y complementario (personas naturales o jurídicas), obligados a llevar contabilidad, que posean ingresos brutos fiscales iguales o superiores a las 45.000 UVT. Los demás deberán diligenciar el formato y conservarlo, debido a que la Dian puede requerirlo en cualquier momento.   Objetivos    Señalar la normatividad aplicable a la conciliación fiscal.  Identificar cuáles son los efectos fiscales de la implementación de los nuevos marcos normativos.  Comprender, a través de un ejercicio práctico, las principales diferencias a reportar en el formato 2516.   Temario  Marcos técnicos normativos contables.  Efectos de las NIF en los impuestos.  Diferencias […]

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¿Preocupado por el diligenciamiento del formato 2516? Aquí te enseñamos cómo hacerlo

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 26 septiembre, 2018

Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán contar con un sistema de conciliación de las diferencias que surjan con la aplicación las normas contables y fiscales. Así, las personas jurídicas deberán materializar el cumplimiento de esta obligación con el diligenciamiento del formato 2516.

         

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