Teniendo en cuenta los plazos dispuestos por el Gobierno nacional para el cumplimiento de esta importante obligación tributaria, resulta relevante comprender el paso a paso para la realización de una adecuada depuración del impuesto de renta bajo el modelo cedular, pues cualquier omisión o inexactitud en las partidas declaradas puede acarrear onerosas sanciones.

Teniendo en cuenta los plazos dispuestos por el Gobierno nacional para el cumplimiento de esta importante obligación tributaria, resulta relevante comprender el paso a paso para la realización de una adecuada depuración del impuesto de renta bajo el modelo cedular, pues cualquier omisión o inexactitud en las partidas declaradas puede acarrear onerosas sanciones. 

Teniendo en cuenta los plazos dispuestos por el Gobierno nacional para el cumplimiento de esta importante obligación tributaria, resulta relevante comprender el paso a paso para la realización de una adecuada depuración del impuesto de renta bajo el modelo cedular, pues cualquier omisión o inexactitud en las partidas declaradas puede acarrear onerosas sanciones. 

Teniendo en cuenta los plazos dispuestos por el Gobierno nacional para el cumplimiento de esta importante obligación tributaria, resulta relevante comprender el paso a paso para la realización de una adecuada depuración del impuesto de renta bajo el modelo cedular, pues cualquier omisión o inexactitud en las partidas declaradas puede acarrear onerosas sanciones. 

Para esta importante temporada de declaraciones de renta de personas naturales correspondiente al año gravable 2018 resulta fundamental identificar criterios como, por ejemplo, la residencia fiscal del contribuyente, pues de esto depende la determinación del formulario que debe utilizar.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:

¿El impuesto de salida solo debe ser asumido por las personas naturales residentes que salgan del país?

Resuelta en febrero 7 de 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

¿Cuáles son las tarifas para determinar el impuesto de renta de las personas naturales residentes por el año gravable 2019 y siguientes? 

Resueltas enero 10 de 2019

Mediante el Concepto 1364 de 2018 la Dian modifica y adiciona el Concepto unificado 0912 de 2018, en el cual emitió su alcance sobre el impuesto de renta de personas naturales para el año gravable 2017 y siguientes, luego de los cambios introducidos por la Ley 1819 de 2016 y el Decreto 2250 de 2017. […]

Cabe resaltar que, mediante el Concepto unificado 912 de 2018, modificado por el Concepto 915 y adicionado por el Concepto 100208221-1564 (ambas normas del 2018), la Dian da respuesta a 44 preguntas en lo relacionado con el impuesto a la renta y las retenciones en la fuente de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes y no residentes.
Con la presente doctrina se adiciona un problema jurídico al título I, donde la Dian se pronuncia frente a la regla de realización de las cesantías de los docentes, las cuales se manejan a través de fondos de carácter público.
De igual manera, se modifica el problema jurídico 3.1 del título I, en lo relacionado con la presentación de la declaracion del impuesto sobre la renta, la determinación de los obligados o no a declarar y las condiciones para determinar si una persona natural es residente o no para efectos tributarios.

Los criptoactivos, al ser considerados activos, deberán ser reportados dentro de la declaración de renta anual de los contribuyentes residentes, por su valor patrimonial, ya sea como un activo intangible (inversión) o inventario, de conformidad con la norma de valor patrimonial de los activos.

De acuerdo con informes de prensa, el 31 % de las 2.903.000 personas naturales que presentaron su declaración de renta, liquidaron saldos a pagar por 2,6 billones de pesos, pero el 41 % liquidaron saldos a favor por 2,2 billones de pesos. Por tanto, la Dian tendrá bastante trabajo realizando dicha devolución.

No dejes pasar esta oportunidad; adquiere la conferencia ABC para la presentación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2017. Conoce, aprende y evita sanciones significativas por el desconocimiento de los nuevos cambios normativos.

La declaración de renta de personas naturales año gravable 2017 es la primera en atender las novedades que introdujo la reforma tributaria y para cumplir con esta obligación se debe evaluar si el contribuyente está obligado a presentar la declaración de renta, si es residente o no para efectos tributarios, así como en qué cédulas declarará sus ingresos.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cómo deben ser tratados los activos omitidos y los pasivos inexistentes en el nuevo sistema de cedulación que aplica para la declaración de renta de las personas naturales residentes?
Resueltas el 14 de junio de 2018

La Ley 1819 de 2016 introdujo múltiples cambios al impuesto de renta por el año gravable 2017 y siguientes, reglamentados en el Decreto 2250 de 2017, donde se establece el tema de cedulación y retefuente sobre rentas de trabajo y dividendos para las personas naturales residentes y no residentes.

El artículo 21-1 del ET, establece que a partir del 2017 los obligados a llevar contabilidad tendrán que aplicar los sistemas de reconocimiento y medición basados en las normas de información financiera para efectos de determinar el valor de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos que se vayan a consignar en la declaración de renta.

El principal cambio que trae consigo la Ley 1819 de 2016, se encuentra relacionado con la retención en la fuente que debe practicarse a las personas naturales sin vínculo laboral, que reciban ingresos o demás rentas de trabajo en nuestro país, mencionadas en el artículo 103 del ET.

En materia de personas naturales, se habla de dos grandes grupos: residentes y no residentes. Los residentes podrán ser personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, o personas naturales obligadas a hacerlo; en ambos casos, para el año 2017, los residentes tendrán que liquidar su renta a través del sistema de renta líquida cedular.

Si el extranjero cumpla con las condiciones para ser residente fiscal, podrá depurar su renta y por ende la retención a título de este impuesto, en la misma forma que los demás residentes sean o no nacionales del país. Si no cumple las condiciones para serlo, se regirá por las tarifas de los artículos 408 y 409 del ET.

El impuesto sobre la renta y su complementario de ganancias ocasionales es uno de los impuestos directos más importantes que existe en Colombia, pues se liquida teniendo en cuenta la capacidad económica del contribuyente.