Recuerde que en el Formato 1001 lo agentes de retención registran los pagos al tercero y la retención practicada. En este se ubican las compras, no las ventas.

Literal “k” del artículo 631 del E.T. Artículos 19, 20 y 28 de la Resolución 273 de 2013

Artículos 19, 20 y 29 a 33 de la Resolución 273 de 2013

Literal “h” del artículo 631 del E.T Artículos 19, 20 y 26 de la Resolución 273 de diciembre 10 de 2013

Literal “i” del artículo 631 del E.T. Artículos 19, 20 y 27 de la Resolución 273 de 2013

Literal “g” del artículo 631 del E.T. Artículos 19, 20 y 34 de la Resolución 273 de 2013

Si la copropiedad comercial o mixta sí existía en el 2012, y en ese año obtuvo ingresos superiores a $100.000.000, sí deberá presentar todos los formatos de exógena año gravable 2013 sin importar que en ese año 2012 no tuviera que presentar ni declaración de renta ni de ingresos y patrimonio.

En esta plantilla se ilustran, con algunos comentarios básicos, lo que serían las 24 columnas que ahora se tendrán que manejar en la nueva versión de este formato.

Los parágrafos 13 y 15 del art. 22 de la Resolución 273 de dic. de 2013 dan las instrucciones para este tipo de casos. Sin embargo, es importante analizar lo que sucedería si a un mismo tercero se le hicieron pagos o abonos en cuenta por diferentes conceptos, pero la retención del CREE se le practicaba sin importar el concepto sino solamente la actividad económica principal del sujeto pasivo.

Debido al cambio que el art. 139 de la Ley 1607 de 2012 efectuó al art. 631 del E.T., en octubre 31 de 2012 al director de la DIAN se le venció el tiempo para solicitar la información exógena por el año gravable 2013. Fue entonces cuando el gobierno expidió el Decreto 2819 de diciembre 2 de 2013 mediante el cual se autorizó para que antes de diciembre 31 de 2013 se expidiera la norma para solicitar una o varias de las informaciones tratadas en el art. 631 del E.T.

Las cooperativas son contribuyentes declarantes del régimen tributario especial, y deben entregar informes contables y de exógena a la Supersolidaria.

En el 2013 empezaba a tener aplicación una ley especial expedida en EE.UU. en el año 2010 la cual contenía un capítulo especial denominado FATCA (Foreing Account Tax Compliance”; Cumplimiento fiscal de cuentas extranjeras). Por ese motivo es que la DIAN pidió reportes especiales en su exógena del año gravable 2013 a los bancos colombianos.

Se deben tener en cuenta cambios como que los bancos presentarán dos veces el formato 1019. También se corrigió el anexo técnico que manejan los ejecutores de convenios para la información exógena del año gravable 2014.

Según lo indicaron los Arts. 1, 6 y 34 de la Resolución 228 de octubre 31 de 2013, los ejecutores de convenios de cooperación internacional tendrán que entregar en febrero de 2014 su reporte mensual de siempre con el detalle de pagos a terceros efectuados durante en enero de 2014 usando el nuevo formato CSV. Pero hasta ahora la DIAN sigue sin dar instrucciones sobre cómo se nombrarán tales archivos y cómo se entregarán. ¿Se acerca otro CAOS más para la DIAN?.

Estas son las novedades en los reportes que por el 2013 realizarán las entidades financieras, tanto las vigiladas por Superfinanciera como por Supersolidaria, y hasta los fondos de empleados. Lo anterior, lo realizamos contrastando las instrucciones contenidas en los arts. 1 a 6 de la Resolución 273 de diciembre 10 de 2013 con lo que en el año 2012 se dispuso en la Resolución 111 de octubre de 2012.

Los artículos 19 a 34 de la Resolución 273 de 2013 contienen las instrucciones sobre quiénes quedaron obligados a entregar por el año gravable 2013 la información del art. 631 del E.T. y el tipo de reportes que se deberán elaborar.

La Resolución 273 de 2013 especifica las novedades que deberán tener en cuenta a la hora de entregar información por el 2013, entidades como Cámaras de Comercio, Registraduría Nacional, Bolsas de Valores, Notarios, etc.

A continuación destacamos algunas de las más importantes novedades en el tipo de información que se exigió por el 2013, entre cada tipo de reportantes de los mencionados en los títulos I a VIII, haciendo el contraste con lo que fue la exigencia de este mismo tipo de información exógena tributaria por el año inmediatamente anterior, el año gravable 2012.

En la información exógena año gravable 2013, Resolución 273, si un gasto tiene incluido el Impuesto al Consumo, ¿no se tiene que discriminar por aparte ese impuesto en el formato 1001?

A la Resolución 273 de dic. 10 de 2013, ¿le quedó faltando la instrucción sobre cómo diligenciar el espacio del tipo de documento en los diferentes formatos?