Etiqueta: venta de activos fijos

Ventas de activos fijos o movibles cuyas pérdidas no son aceptadas fiscalmente

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 22 junio, 2022

Las normas contenidas en los artículos 90, 148 al 156 y 312 del ET contemplan múltiples casos en los cuales no se acepta fiscalmente la pérdida en la venta de algunos activos fijos o movibles.

Lo anterior implica que los contribuyentes deban declarar de forma especial el costo fiscal.

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Liquidador automático de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 21 junio, 2022

Según los artículos 90 y 196 del ET, al vender un activo fijo depreciable se debe determinar qué parte de la utilidad corresponde a renta líquida por recuperación de deducciones y qué valor a ganancia ocasional.

Con este liquidador automático puedes realizar simulaciones para determinar dichos valores.

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Caso práctico de determinación de la ganancia ocasional gravable de una persona natural residente

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 13 abril, 2022

La ganancia ocasional corresponde a la utilidad obtenida por un contribuyente de forma esporádica.
Encuentra aquí un caso práctico de determinación de la ganancia ocasional gravable de una persona natural residente cuando recibe una indemnización por seguro de vida y una herencia.

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Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables del año gravable 2021

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 25 enero, 2022

En esta herramienta puedes encontrar tres casos de ganancia ocasional en venta de activos fijos, a saber:

1) cuando la utilidad en venta es superior a la depreciación;
2) cuando la utilidad es inferior a la depreciación; y
3) cuando genera una pérdida en la venta del activo fijo.

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Reconocimiento contable de un bien en comodato o en usufructo

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 19 enero, 2022

¿Cómo deberíamos reconocer un bien en comodato o en usufructo tanto para la empresa que lo entrega como para la compañía que lo recibe? ¿Cuál es el tratamiento tributario? ¿Tiene alguna implicación que las dos empresas sean del mismo dueño?

Concepto 0398 del 29-06-2021

Concepto / Oficio, Contaduría Pública, NORMATIVIDAD Publicado: 29 junio, 2021

Mediante el Concepto 0398 de junio 29 de 2021, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– indica que para efectos contables lo primero por tener en cuenta es que los hechos económicos deben ser reconocidos por su esencia económica y no únicamente por su forma legal, de acuerdo con lo establecido en el artículo 3 de la Ley 1314 de 2009. De allí que, si la entidad transfiere el control del activo y no conservó riesgos y beneficios significativos, lo que procede es la baja del activo en la fecha en que se transfirió el control, reconociendo los nuevos derechos derivados de su transferencia que en este caso sería una cuenta por cobrar.

Sin embargo, para el caso expuesto en el concepto sobre la venta de un vehículo si la autorización para el blindaje del mismo se configura como un requisito indispensable para considerar la transferencia del control, la entidad que vende el vehículo no podría dar de baja el activo de sus estados financieros, dado que aún conservaría los riesgos y ventajas significativas. Para ello se deberán evaluar las circunstancias específicas de la transacción y el juicio profesional en la aplicación del marco normativo contable.

El CTCP señala que en algunas ocasiones entregar el vehículo no implica el traslado de los riesgos y ventajas asociados a la propiedad del activo, por lo que deben analizarse los riesgos relacionados con accidentes de tránsito, permisos o multas para proceder a su venta.

Así las cosas, si la entidad luego de realizar la evaluación respectiva da por sentada la transferencia del activo, podrá darlo de baja y reconocer la cuenta por cobrar desde el momento en que se efectúa la venta. Sin embargo, para efectos fiscales debe tenerse en cuenta que la venta de un vehículo al cual no se le ha realizado el proceso de traspaso se considera patrimonio de la entidad titular dueña del activo, por lo que deberá reconocerse así, y el valor recibido en la venta del activo deberá reconocerse como un pasivo. Cuando se realiza el traspaso se podrá reconocer el ingreso.

Venta de un activo fijo: en el SIMPLE no aplican las rentas líquidas por recuperación de deducciones

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 17 junio, 2021

El artículo 196 del Estatuto Tributario establece que la utilidad originada en la venta de activos fijos depreciables se tratará como una renta líquida por recuperación de deducciones. Sin embargo, dicha renta líquida solo aplica en el régimen ordinario y no aplicaría en el régimen simple.

Contabilización de un inmueble comprado a un precio inferior al del mercado

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 16 junio, 2021

El Estándar Internacional establece que al comprar un bien inmueble o cualquier tipo de activo a un precio más bajo del que este pueda tener en el mercado, deberá reconocerse una utilidad en la compra de activos.

Te explicamos cómo contabilizar correctamente este tipo de transacciones.

Venta de activos fijos: tratamiento contable y fiscal

ACTUALIDAD, Desarrollo Profesional Publicado: 14 mayo, 2021

A la hora de contabilizar la venta de un activo fijo se debe tener en cuenta que los avalúos comerciales (valor razonable) no son aceptados fiscalmente, dado que estos corresponden a una estimación y no a un valor real.

A continuación, presentamos un ejemplo práctico al respecto del tema.

Venta de activos fijos por contribuyentes acogidos al régimen simple

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 1 noviembre, 2019

¿Qué efectos fiscales genera la venta de activos fijos por contribuyentes acogidos al régimen simple de tributación?

¿Cobro del IVA recae sobre la venta de activos fijos?

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 4 octubre, 2019

¿Es correcto realizar el cobro del IVA sobre la venta de activos fijos?

Patrimonio fiscal de los inscritos en el SIMPLE y los activos fijos que forman ganancia ocasional

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 3 octubre, 2019

Los inscritos en el SIMPLE liquidarán el impuesto de ganancia ocasional igual que en el régimen ordinario. Por ende, cuando vendan activos fijos poseídos por más de dos años, deberán tener definido su valor fiscal, por lo cual probablemente tendrán que estar informando cada año su patrimonio fiscal.

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Normalización de activos durante 2019, y su venta posterior

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 26 septiembre, 2019

Cuando se vendan activos fijos poseídos por más de dos años, se formará una ganancia ocasional; si fueron poseídos por un período menor, habrá lugar a una renta ordinaria. En ese caso, ¿cómo se deberían medir los dos años o más de posesión para activos ocultos que solo se normalizaron durante 2019?

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Ventas de activos fijos poseídos por menos de dos años producirán alto impuesto en el régimen simple

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 16 mayo, 2019

Los contribuyentes que se acojan voluntariamente al régimen simple tendrán que calcular su impuesto de renta sobre el valor bruto de los ingresos que formen renta ordinaria, sin poder enfrentar ningún costo o deducción. Esto afectará a quienes vendan activos fijos poseídos por menos de dos años.

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Tratamiento del IVA en la entrega de bienes en dación de pago

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 22 marzo, 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:
Una empresa tiene como objeto social principal prestar dinero para financiar maquinaria industrial. Luego de un tiempo el cliente no puede continuar pagando, y por el saldo del crédito entrega la máquina en dación de pago. Teniendo en cuenta que para la empresa que lo recibió no es un activo fijo, ¿la venta de este tiene IVA?
Pregunta resuelta el 14 de marzo de 2019.

Las ganancias ocasionales para personas naturales

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 29 junio, 2018

La reforma tributaria Ley 1819 de 2016, no modificó el régimen de ganancias ocasionales, por tanto, las personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad deberán declarar en dicha sección los ingresos que se encuentran señalados en los artículos 299 a 317 del ET.   Las ganancias ocasionales son aquellos dineros o bienes que obtiene el contribuyente en hechos o eventos esporádicos y se pueden originar en la utilidad por venta de activos fijos poseídos por dos años o más; utilidad en liquidación de sociedades con más de dos años de existencia; herencias, legados, donaciones, porción conyugal y cualquier otro acto jurídico celebrado entre vivos a título gratuito, además de loterías, premios, rifas, juegos, apuestas y similares.  Así mismo, el Concepto 314 del 7 de marzo de 2018 afirma que, el impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en operaciones generadoras de renta.  Objetivos    Conocer los hechos que constituyen ganancia ocasional.  Mencionar la forma de depurar las ganancias ocasionales para efectos de aplicar la tarifa correspondiente al capitulo III del estatuto tributario.  Indicar si se determina la ganancia ocasional por la diferencia entre el precio de enajenación […]

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Concepto 031 de 04-01-2018

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 4 enero, 2018

Respecto a los ajustes o reversiones que debe hacer una empresa cuando realiza la venta de activos fijos, sobre los realizados por primera vez, el CTCP señala que los registros contables dependerán de la política contable adoptada por la entidad y de si se aplicó la excepción del costo atribuido, el modelo del costo o el modelo de revaluación. Por lo tanto, se debe identificar cuál fue el origen del ajuste registrado en la fecha inicial de aplicación del nuevo marco normativo para, de esta forma, establecer el adecuado registro contable. Si la entidad utilizó la excepción de costo atribuido y aplicó el modelo del costo para períodos posteriores, la diferencia entre el importe en libros, según el marco contable anterior y el costo atribuido, se reconoce contra la cuenta de ganancias retenidas. Al realizar la venta del activo, la diferencia entre el importe en libros y el precio de venta se reconoce en el resultado. Cuando se aplica el modelo de revaluación, la revaluación se incorpora en una cuenta separada denominada superávit por revaluaciones, y este saldo podrá reclasificarse a medida que se usa el activo, siempre que se trate de un activo depreciable, o en la fecha de venta, dicho superávit puede ser reclasificado directamente a las ganancias retenidas.

Pérdida por venta de activo fijo poseído menos de 2 años se incluirá en cédula de rentas no laborales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 diciembre, 2017

Quienes cobren honorarios habiendo tenidas subcontratadas a 2 o más personas naturales por 90 días o más durante el año fiscal usarán la cédula de rentas no laborales, que podría ser afectada esta vez con la pérdida en ventas de activos fijos poseídos por menos de 2 años.

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Ingresos por venta de activos fijos, aspectos a tener en cuenta al declararlos en renta

Impuestos Publicado: 19 septiembre, 2017

La renta bruta o la pérdida en la enajenación de activos se determina a partir de la diferencia entre el precio de venta y el costo del activo enajenado; en el caso de los bienes raíces, el precio de venta no puede ser inferior al costo o al avalúo. Algunas pérdidas no son deducibles.

Concepto 008607 de 12-04-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 21 abril, 2017

La DIAN aclara que luego de la aprobación de la Ley 1819 de 2016, continúa aplicándose el régimen del impuesto a las ganancias ocasionales sobre los ingresos por herencias, legados y donaciones recibidas por las personas naturales, pues dicha ley solo adicionó un parágrafo al artículo 300 del ET, en el cual señala que no se consideran activos fijos aquellos bienes que el contribuyente venda en el giro ordinario de su negocio.

         

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