En la elaboración de estados financieros debe tenerse en cuenta que la estimación de la vida útil y el valor residual influyen directamente en el cálculo del importe depreciable, por lo que es importante realizar un adecuado reconocimiento de estos factores.

Te contamos más en este editorial.

En este formato avanzado de Excel compartimos las diferencias entre la medición inicial y posterior de una maquinaria.

Además, exponemos qué situaciones se pueden o no presentar ante una diferencia entre la tasa de depreciación contable y fiscal, y cómo contabilizar y presentar el impuesto diferido.

¿Cómo se reconoce la partida conciliatoria cuando la estimación de la vida útil de un activo es inferior a la fiscal?

Para determinar correctamente la vida útil de un activo, como, por ejemplo, la propiedad, planta y equipo, se deberá analizar cuál es la frecuencia de uso del bien en el proceso productivo, pues esto permitirá analizar cuál es el desgaste real.

La vida útil fiscal de un activo debe calcularse siguiendo la técnica contable, sin exceder las tasas de depreciación señaladas en el parágrafo 1 del artículo 137 del ET.

En muchos casos, lo más conveniente es unificar ambas vidas útiles. En este editorial le explicamos por qué.

Toda empresa tiene la obligación de determinar la vida útil de la compra de un activo o su tiempo estimado de uso en el proceso productivo. Para facilitar los procesos de reconocimiento y medición, dicha información debe incluirse en las políticas contables de la entidad. 

¿Se puede unificar la vida útil contable y tributaria de un activo? 

Algunos activos intangibles no tienen una duración determinada durante la cual puedan utilizarse, debido a que por sus condiciones la entidad que los posee puede hacer uso de ellos indefinidamente. El tratamiento contable de esta clase de activos difiere si se trata de una entidad del grupo 1 o 2.

El valor residual de un activo, junto con su vida útil, determinan el importe depreciable que puede tomarse el activo. Las depreciaciones fiscal y contable no deben ser iguales en todos los casos; sin embargo, en algunas ocasiones es conveniente unificar estas políticas para simplificar el proceso.

Algunos activos intangibles no tienen una duración determinada durante la cual puedan utilizarse, debido a que por sus condiciones la entidad que los posee puede hacer uso de ellos indefinidamente. El tratamiento contable de esta clase de activos difiere si se trata de una entidad del grupo 1 o 2.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuáles son los activos intangibles que tienen vida útil infinita?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta 

¿La decisión de realizar el cambio de la vida útil de la maquinaria de una entidad representa un error de períodos anteriores en los estados financieros?

Cuando se adquieren activos que cumplen la definición de propiedad, planta y equipo, uno de los aspectos que deben ser estimados por la entidad es la vida útil de los mismos. A continuación, nuestro equipo experto en la materia aporta 5 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre el tema. 

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cómo deben reportarse los activos que han finalizado su vida útil, pero que por sus óptimas condiciones la entidad ha tomado la decisión de seguirlos empleando en el desarrollo de la actividad generadora de renta?

Al tiempo que una entidad espera obtener beneficios económicos por parte de su producción o de sus activos se le conoce como vida útil. En este editorial nombramos cuatro puntos que deben ser tenidos en cuenta al elaborar la estimación de la vida útil según el párrafo 17.21 del Estándar para Pymes.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Una entidad adquiere un leasing a 5 años y, a través de este, un activo con vida útil de 10 años, por lo que la entidad decide tomar el leasing sin opción de compra. Al finalizar el período de pago de la obligación (año 5), decide acogerse a la opción de compra. Dicho esto, ¿qué pasa si ya depreció totalmente el activo?, ¿qué contabilizaciones debe realizar?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Es posible cambiar durante el período de la vida útil, el método de depreciación de un activo?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuáles son los principales factores que deben tenerse en cuenta para efectuar una correcta estimación de la vida útil de la propiedad, planta y equipo?

En este editorial mencionamos cómo debe reconocerse un activo que se vende por encima del valor de libros, además de la importancia del reconocimiento del valor residual al calcular la depreciación de un activo, para efectos de presentar la información de una manera más precisa.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

De acuerdo con los nuevos marcos contables, ¿se puede cambiar la vida útil de un activo después de haber presentado el ESFA?