Novedades 2020 en Estándares Internacionales de Información Financiera y Auditoría

Reseña

Esta publicación ha sido compilada teniendo en cuenta el agrupamiento de temas de común uso para el lector en un índice alfabético, adicionalmente se han comentado los cambios y jurisprudencia sobre las reformas tributarias de los últimos 20 años

Se han incorporado recursos didácticos como los mentefactos para la enseñanza del derecho tributario, y se han tratado los nuevos tópicos en materia de impuesto de renta, además de la contextualización con los estándares internacionales IASB. 

Este libro tiene como propósito principal ofrecer una guía con la normatividad tributaria vigente del año 2021 

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Temario

  • Agradecimientos
  • Presentación

A. Marco conceptual 
    1. Ingresos de la cosa pública 
    2. Clasificación de los ingresos tributarios 
        2.1. Tasa  
        2.2. Contribuciones 
        2.3. Impuestos 
        2.4. Clasificación de los impuestos 
    3. Elementos de los impuestos 
        3.1. Sujeto del derecho 
        3.2. Hecho Generador 
        3.3. Base Gravable o base comprensiva de medición fiscal 
        3.4. Tarifa  
    4. Impuesto sobre la renta y complementarios 
         4.1. Sujeto Activo 
         4.2. Sujeto Pasivo 
         4.3. Hecho Generador 
         4.4. Base Gravable 
         4.5. Tarifas  
         4.6. Impuesto de renta para cónyuges 
    5. Contribuyentes 
         5.1. Régimen Tributario Ordinario – RTO 
         5.2. Régimen para personas naturales y sucesiones ilíquidas – RPN 
         5.3. Régimen Tributario Especial – RTE 
    6. Obligaciones tributarias 
         6.1. Obligación tributaria Sustancial 
         6.2. Obligación tributaria Formal 
    7. Sanciones  
         7.1. Sanciones generales 
         7.2. Sanciones por correcciones 
         7.3. Sanciones con clausura 
          7.4. Sanciones específicas 
         7.5. Otras sanciones 
    8. Impuesto de renta diferido 
         8.1. Diferencias Temporarias 
         8.2. Diferencias Permanentes 
         8.3. Diferencias Temporales 
         8.4. Ejercicio de diferencias fiscales 
    9. Regulaciones durante la Pandemia 
    10. Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 
 
B. Marco normativo 

LIBRO PRIMERO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS 
DISPOSICIONES GENERALES 
Sujetos pasivos 
No contribuyentes 
Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera

CAPÍTULO I: INGRESOS 

INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL 

CAPÍTULO II: COSTOS  
Naturaleza de los activos 
Costo de los activos movibles 
Costo de los activos fijos 
Otras normas comunes al costo de activos fijos y movibles 
Limitaciones específicas a la solicitud de costos

CAPÍTULO III: RENTA BRUTA  

CAPÍTULO IV: RENTAS BRUTAS ESPECIALES  
Renta de los socios, accionistas o asociados 
Activos biológicos 
Actividades de seguros y capitalización 
Renta vitalicia y fiducia mercantil 
Rentas de trabajo 

CAPÍTULO V: DEDUCCIONES  
Aspectos generales 
Deducciones generales 
Salarios  
Prestaciones sociales 
Aportes  
Impuestos deducibles 
Impuestos, regalías y contribuciones de organismos descentralizados 
Intereses  
Gastos en el exterior 
Donaciones y contribuciones 
Depreciación  
Amortización de inversiones 
Cartera morosa o pérdida 
Pérdidas  
Deducciones especiales por inversiones 
Presunción de deducción 
Pagos por renta vitalicia 
Deducción por renta presuntiva 
Limitaciones comunes a costos y deducciones   

CAPÍTULO VI: RENTA LÍQUIDA  
Rentas líquidas especiales. Renta presuntiva. Normas aplicables para 1989 
Recuperación de deducciones 
Contratos de servicios autónomos 
Transporte internacional 
Explotación de películas y programas de computador 
Certificados de desarrollo turístico

CAPÍTULO VII: RENTAS EXENTAS. DE TRABAJO  
Derechos de autor 
Empresas comunitarias 
Empresas de servicios públicos domiciliarios 
Zonas francas  
Fondo de garantías 
Fondos ganaderos 
Intereses  
Seguros de vida 
Empresas en la zona del nevado del ruiz 
Empresas editoriales 
Para extranjeros 
Intransferibilidad de las rentas exentas 

CAPÍTULO VIII: RENTA GRAVABLE ESPECIAL. COMPARACIÓN PATRIMONIAL   

CAPÍTULO IX: TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA  

CAPÍTULO X: DESCUENTOS TRIBUTARIOS

CAPÍTULO XI: PRECIOS DE TRANSFERENCIA

CAPÍTULO I: PATRIMONIO BRUTO. BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN 

Valor patrimonial de los activos 
Ajustes a los activos patrimoniales  

CAPÍTULO II: PATRIMONIO LÍQUIDO  

CAPÍTULO III: DEUDAS

CAPÍTULO IV 

CAPÍTULO V: IMPUESTO AL PATRIMONIO 

CAPÍTULO I: INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL 

Utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos dos años o más 
Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades 
Las provenientes de herencias, legados y donaciones 
Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares

CAPÍTULO II: GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS

CAPÍTULO III: GANANCIA OCASIONAL NETA

CAPÍTULO IV: TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES

CAPÍTULO V: RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS  

CONTRIBUYENTES

TÍTULO IV: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

CAPÍTULO I: APORTES A SOCIEDADES

CAPÍTULO II: FUSIONES Y ESCISIONES

TÍTULO IV: REMESAS 

CAPÍTULO I. GENERALIDADES

CAPÍTULO II. DETERMINACIÓN DE IMPUESTO DE REMESAS

CAPÍTULO III. EXCEPCIONES AL IMPUESTO DE REMESAS 

CAPÍTULO IV: DISPOSICIONES VARIAS

CAPÍTULO I: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES 
CAPÍTULO II: RENTAS DE TRABAJO

CAPÍTULO III: RENTAS DE PENSIONES

CAPÍTULO IV. RENTAS DE CAPITAL

CAPÍTULO V: RENTAS NO LABORALES

CAPÍTULO VI: RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

TÍTULO VI: RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

LIBRO SEGUNDO: RETENCIÓN EN LA FUENTE

  • TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES

Retener  
Consignar  
Expedir certificados 
Presentar declaraciones

CAPÍTULO I: INGRESOS LABORALES 
Procedimientos para la determinación de la retención

CAPÍTULO II: DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES  

CAPÍTULO III: HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS

CAPÍTULO IV:RENDIMIENTOS FINANCIEROS

CAPÍTULO V: ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

CAPÍTULO VI: OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

CAPÍTULO VII: LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

CAPÍTULO VIII: PATRIMONIO

CAPÍTULO IX: POR PAGOS AL EXTERIOR 
A título del impuesto de renta 
A título del impuesto de remesas

  • LIBRO TERCERO: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Bienes o servicios excluidos

  • TÍTULO II: CAUSACIÓN POR DEVENGOS DEL IMPUESTO

Régimen especial para los derivados del petróleo, cerveza y gaseosa

  • TÍTULO IV: LA BASE GRAVABLE

Tarifas especiales para productos derivados del petróleo y cervezas

Bienes exentos por su destinación o uso

  • TÍTULO VII: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA
  • TÍTULO VIII: RÉGIMEN NO RESPONSABLE DE IVA

LIBRO CUARTO: IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

  • TÍTULO I: SUJETOS PASIVOS
  • TÍTULO II: ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS
  • TÍTULO III: CAUSACIÓN POR DEVENGOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES
  • TÍTULO IV: NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE
  • TÍTULO V: ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE
  • TÍTULO VI: PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
  • TÍTULO VII: FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
  • TÍTULO VIII: OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS
  • TÍTULO IX: SANCIONES
  • TÍTULO X: DISPOSICIONES VARIAS

LIBRO QUINTO: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

Normas generales

  • CAPÍTULO I: NORMAS COMUNES

  • CAPÍTULO II: DECLARACIONES TRIBUTARIAS

    Disposiciones generales

    Reserva de las declaraciones tributarias

    Corrección de las declaraciones tributarias

    Declaración de renta y complementarios

    Declaración anual de ingresos y patrimonio

    Declaración de ventas

    Declaración de retención en la fuente

    Declaración de timbre.

  • CAPÍTULO III: OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS
    Deberes y obligaciones de información

Intereses moratorios 
Normas generales sobre sanciones 
Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias 
Sanciones relativas a informaciones y expedición de facturas 
Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento 
Sanciones relativas a las certificaciones de contadores públicos 
Sanciones específicas para cada tributo 
Sanciones a notarios y a otros funcionarios 
Sanciones a entidades autorizadas para recaudar impuestos 
Sanciones especiales contempladas por normas tributarias, aplicables a funcionarios de la administración

CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES 

CAPÍTULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES 

Liquidación de corrección aritmética 
Liquidación de revisión 
Liquidación de aforo

  • TÍTULO V: DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

CAPÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES 

CAPÍTULO II: MEDIOS DE PRUEBA 
Testimonio  
Indicios y presunciones 
Facultad para presumir ingresos 
Determinación provisional del impuesto 
Prueba documental 
Prueba contable 
Inspecciones tributarias 
Prueba pericial 

CAPÍTULO III: CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

CAPÍTULO I: RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

CAPÍTULO II: FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 

Solución o pago 
Pago de impuestos con bonos y títulos 
Anticipo del impuesto 
Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones 
Acuerdos de pago 
Compensación de las deudas fiscales 
Prescripción de la acción de cobro 
Remisión de las deudas tributarias 
Control al recaudo de impuestos

  • TÍTULO VIII: COBRO COACTIVO
  • TÍTULO IX: INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
  • TÍTULO X: DEVOLUCIONES
  • TÍTULO XI: OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

LIBRO SEXTO: GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

LIBRO SÉPTIMO: RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

  • TÍTULO I: ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR
  • TÍTULO II: RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES

LIBRO OCTAVO: IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN – SIMPLE PARA LA FORMALIZACIÓN Y LA GENERACIÓN DE EMPLEO

  • Índice analítico o alfabético
  • Bibliografía

Características

Formato: Impreso 

Autor: Gherson Grajales, Luz Deicy Agudelo

Editorial: Ediciones de la U

Año de publicación: 2021

Número de páginas: 614

ISBN: 9789597922448

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