Reseña


Con la reforma tributaria del año 2016 (Ley 1819) se realizaron cambios sustanciales a las obligaciones tributarias de las personas naturales en Colombia. El Decreto Reglamentario 2250 de diciembre 29 de 2017, realizo aclaraciones, adiciones y compilaciones a la reforma sustancial del tratamiento tributario para las personas naturales. Con la nueva normatividad es fundamental determinar en qué cédula se ubica una persona natural con el fin de realizar la mejor depuración posible en la determinación de la renta líquida gravable.

 

Contenido


Capítulo I. Compilación normativa concordante

  • Ley 1819 de diciembre 29 de 2016
  • Otros artículos del Estatuto Tributario relacionados con las personas naturales
  • DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 – DUR
  • Decreto reglamentario 2250 de diciembre 29 de 2017
  • Doctrina de la DIAN
  • Formulario 110: Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y
    Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes
  • Formulario 210: Declaración de Renta y Complementario
  • Personas Naturales y Asimiladas
  • Instructivo formulario 210

Capítulo II. Preguntas y respuestas de la declaración de renta de las personas naturales: Renta Cedular

  1. ¿Qué es el RUT?
  2. ¿Cuál es la diferencia entre declarante y contribuyente?
  3. ¿Cómo se clasifican las personas naturales para efectos del impuesto de renta?
  4. ¿Quiénes están obligados a declarar renta?
  5. ¿Cuál es el procedimiento para que una persona natural se entere si está o no en la obligación de declarar renta por un período determinado?
  6. ¿Es posible que una persona natural declare renta un año y en otro año no lo haga?
  7. ¿Cómo se elabora la declaración de renta?
  8. ¿Cómo se determina el patrimonio bruto de una persona natural?
  9. ¿Qué es el reajuste fiscal?
  10. ¿Qué es un pasivo?
  11. ¿Cómo soportar los pasivos?
  12. ¿Tiene algún efecto fiscal, disminuir o aumentar considerablemente el patrimonio de una persona natural de un año a otro?
  13. ¿Qué es la retención en la fuente?
  14. ¿Cómo se aplica la retención en la fuente por renta en Colombia?
  15. ¿Cómo determinar la retención en la fuente a aplicar?
  16. ¿Qué estrategia se puede utilizar para disminuir la base de retención?
  17. ¿Cuál es el impacto de la estrategia de retención en la fuente? vs. el impuesto de renta al final del periodo gravable
  18. ¿Es necesario solicitar los certificados de la retención en la fuente que le practicaron a una persona natural por determinado período?
  19. ¿Qué significa la relación de necesidad, proporcionalidad y causalidad?
  20. ¿Las personas naturales aportan a la seguridad social?
  21. ¿Las personas naturales deben realizar aportes parafiscales?
  22. ¿Cuál es el aporte mínimo que debe realizar una persona natural a la seguridad social?
  23. ¿Una persona natural que tiene relación laboral y a la vez recibe ingresos por honorarios, debe aportar a la seguridad social por estos últimos?
  24. ¿Qué significa renta exenta?
  25. ¿Cuáles son los limitantes de las rentas exentas?
  26. ¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional?
  27. ¿Cómo se determina la ganancia ocasional de las personas naturales?
  28. . ¿Cuáles costos son aceptados fiscalmente?
  29. ¿Cuál es el costo de un activo fijo para declararlo?
  30. . ¿Cuál es el costo de un activo fijo para enajenarlo?
  31. ¿Cuáles soportes acreditan las deducciones?
  32. ¿Cuáles son los límites de las deducciones?
  33. ¿Cuáles gastos (deducciones) son aceptados fiscalmente?
  34. ¿Los intereses en general son deducibles en renta?
  35. ¿Todos los impuestos son deducibles para las personas naturales?
  36. ¿Las personas naturales pueden deducir alimentación, vestido y transporte?
  37. ¿Son deducibles las donaciones realizadas por las personas naturales?
  38. ¿Cómo se calcula la renta presuntiva?
  39. ¿Cómo se determina la renta ordinaria?
  40. ¿Qué es el anticipo de renta?
  41. ¿Es necesario elaborar la conciliación patrimonial de una persona natural?
  42. ¿Qué es evasión de impuestos?
  43. ¿Qué es información exógena, medios magnéticos o medios electrónicos?
  44. ¿Las personas naturales están obligadas a presentar información exógena?
  45. ¿Existen cruces de información que le permitan al Estado determinar si una persona natural está obligada a declarar renta por un año determinado?
  46. ¿Por qué es importante presentar la declaración de renta?
  47. ¿Cuánto tiempo se deben conservar los soportes de la declaración de renta?
  48. ¿Qué tiempo tiene el Estado para obligar a declarar renta a una persona natural?
  49. ¿El contribuyente debe firmar su declaración de renta?
  50. ¿Cuándo se requiere firma de contador público en la declaración de renta?

Capítulo III. Aplicación práctica

  • Caso 1. Obligados a declarar 1
  • Caso 2. Divisas
  • Caso 3. Obligados a declarar 2
  • Caso 4. Seguridad social: control empresa – contratista
  • Controles por parte del Estado para disminuir la evasión en materia de seguridad social
  • Caso 5. Retención en la fuente rentas de trabajo
  • Caso 6. Declaración de renta personas naturales
    • a. Obligados a declarar
    • b. No obligados a declarar
    • c. Contribuyentes no declarantes
    • d. Declarantes no contribuyentes
    • e. Declarantes contribuyentes
    • f. Saldos a favor
    • g. Documentos para disminuir la retención en la fuente
    • h. ¿Cómo preparar la documentación para la declaración de renta?
  • Caso 7. Declaración del impuesto de renta 1
  • Caso 8. Comparativo incremento de impuestos
  • Caso 9. Elaboración declaración de renta de personas naturales: Rentas de pensiones 2
  • Caso 10. Elaboración declaración de renta de personas naturales: Rentas de trabajo 3
    Calendario tributario

Capítulo IV. Presentación tipo taller “Elaboración Declaración de Renta Personas Naturales por el año gravable 2017: RENTA CEDULAR” *Aplica para año gravable 2018

 

¿Por qué adquirir este libro?


Con este libro el usuario entenderá el PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2018, teniendo en cuenta los siguientes objetivos:

  • Obtener todos los documentos fuentes que estén a nombre del contribuyente para soportar activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y deducciones.
  • De acuerdo a los ingresos clasificarlo en alguna o algunas de las cinco cédulas.
  • Evaluar el valor patrimonial de los activos para determinar su valor fiscal.
  • Identificar ganancias ocasionales, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional – INCRNGO, rentas exentas, costos, gastos y deducciones para imputarlos adecuadamente.
  • Analizar los costos y gastos para determinar su aceptación fiscal. Para esto es necesario considerar los artículos 107, 177 (632), 771-2 y 771-5 del Estatuto Tributario.
  • Revisar limitantes de las deducciones.
  • Determinar la renta presuntiva.
  • Establecer rentas exentas.
  • Calcular el impuesto a pagar.
  • Confirmar certificados de retención en la fuente con el fin de descontarlos del impuesto de renta.
  • Verificar saldo a favor del año anterior para imputar al periodo siguiente.
  • Restar anticipo año anterior (si lo hay) y calcular anticipo de impuesto para el año de presentación de la declaración.
  • Elaborar la declaración de renta
  • Elaborar la comparación patrimonial para justificar incrementos patrimoniales e identificar posible renta gravable.
  • Cruzar el borrador de la declaración con la información exógena que la DIAN coloca para consulta en su página Web: www.dian.gov.co
  • Tener en cuenta limites en cada operación.
  • Firmar
  • Presentación virtual / manual
  • Pagar (si hay lugar a ello)

 

Características


Formato: Impreso

Autor: Iván Darío Arango Múnera

Editorial: Ediciones de la U

ISBN: 978958762872-2

Numero de páginas: 316

Año de publicación: 2018

 

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