Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Tratamiento de retenciones practicadas a hoteles nuevos o remodelados


Tratamiento de retenciones practicadas a hoteles nuevos o remodelados
Actualizado: 14 abril, 2014 (hace 10 años)

Si la renta por cobrar únicamente servicios de hospedaje con sus respectivos costos y gastos es exenta, se debe ubicar en el renglón 62 del formulario 110, año gravable 2013.

Respondamos la siguiente inquietud: ¿Cómo se presenta la declaración de renta para los hoteles nuevos o remodelados que tienen exención de renta y cómo se tratan las retenciones que se le practicaron?

Si va a trabajar con un hotel que tiene derecho a rentas exentas, se debe tomar el PyG y hacer los ajustes para llegar a saldos fiscales. Una vez allí se debe tener en cuenta que si la renta se produce por cobrar servicios de hospedaje con sus respectivos costos y gastos, esa utilidad es exenta y se ubica en el renglón 62 del formulario 110, año gravable 2013.

Pero las demás rentas que se ganó el hotel en el año, por ejemplo, la venta de un activo fijo poseído por menos de dos años, dicho ingreso no tiene beneficio y se pone aparte junto con su costo y utilidad. Esta utilidad sí tiene que producir impuesto.

Al contribuyente le toca clasificar (cuando ya tiene todos los saldos fiscales) en una hoja de trabajo con columnas adicionales donde aparezcan: «rentas que sí son de la actividad principal del hotel» y otra «rentas que son adicionales y no tienen el beneficio». Solo sobre las que son del hotel, si genera utilidad, se lleva al renglón 62.

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