Tres obligaciones tributarias con plazo ampliado tras el terremoto de agosto de 2026

¿Cuáles beneficios tributarios se pueden obtener por realizar donaciones de alimentos y productos de higiene a los bancos de alimentos que operen como entidades del régimen tributario especial?

El parágrafo 3 del artículo 257 del ET permite un descuento tributario de hasta el 37 % de lo donado. Además, el artículo 424 del ET excluye de IVA el retiro de inventarios destinados a estos bancos y el artículo 513-6 del ET excluye estas donaciones del impuesto a comestibles ultraprocesados.

¿La ampliación de plazos del Decreto 1226 aplica a municipios de una dirección seccional beneficiada aunque no estén nombrados expresamente?

Sí. El beneficio aplica a los municipios pertenecientes a las direcciones seccionales cobijadas por el Decreto 1226 de 2026, aunque no estén mencionados individualmente. La dirección seccional correspondiente puede verificarse con el municipio registrado en el RUT.

¿Qué es la retención trasladada en dividendos y puede restarse en la declaración de renta? y, ¿debe corregirse la declaración por omitir una retención trasladada de valor insignificante y genera sanción?

La retención trasladada del artículo 242-1 del ET puede restarse en la declaración cuando una sociedad intermedia la traslada al socio persona natural. Si se omitió un valor insignificante, no sería necesario corregir; si se corrige aumentando el saldo a favor, no se genera sanción por corrección.

¿Debe declarar el 100 % de ingresos y activos un comerciante con un acuerdo verbal de asociación sin contrato de cuentas en participación?

Sí. Como comerciante persona natural, debe llevar una única contabilidad con todos sus activos, pasivos, ingresos y gastos. Un acuerdo verbal de asociación no modifica esta obligación, y el reparto de utilidades constituye un gasto personal no deducible.

¿Cómo cambia la declaración de ingresos cuando existe un contrato de cuentas en participación?

En un contrato de cuentas en participación, el socio gestor factura la totalidad, pero gestor y partícipe oculto declaran ingresos, costos y gastos según el porcentaje acordado en el contrato.

¿En qué cédula se declaran los ingresos por fabricación y venta de figuras en 3D?

Al tratarse de una actividad industrial y comercial de fabricación y venta de bienes, estos ingresos deben declararse en la cédula de rentas no laborales.

¿Debe revisarse detalladamente el extracto bancario cuando los movimientos superan el tope para declarar? y, ¿superar el tope de consignaciones obliga a declarar renta sin importar el origen de los fondos?

Es recomendable revisar los extractos para conciliar consignaciones e ingresos ante posibles requerimientos de la Dian. Superar el tope legal de consignaciones obliga a declarar renta, incluso si los recursos corresponden a terceros.

¿Puede una persona natural registrar un socio en su establecimiento de comercio?

No. El establecimiento de comercio inscrito por una persona natural pertenece jurídicamente a ese comerciante y no permite registrar socios, independientemente de los acuerdos privados existentes.

¿Aplica la deducción por dependiente si el padre falleció durante el año gravable y, ¿puede aplicarse simultáneamente la deducción del 10 % y la de 72 UVT por el mismo dependiente?

Sí. La deducción procede por el periodo en que el dependiente estuvo a cargo. Además, un asalariado puede aplicar simultáneamente el beneficio del 10 % del artículo 387 del ET y las 72 UVT del artículo 336 del ET por el mismo dependiente.

¿Desde cuándo se cuenta la posesión de un vehículo adquirido por leasing para definir si su venta genera renta ordinaria o ganancia ocasional?

La posesión se cuenta desde que se ejerce la opción de compra y se registra el vehículo a nombre del adquirente. Si se vende antes de completar 2 años de posesión, la utilidad corresponde a renta ordinaria y no a ganancia ocasional.

¿Debe un no residente hacer algún trámite adicional ante la Dian por un correo persuasivo si no tuvo ingresos de fuente nacional?

No. Si el RUT registra su residencia en el exterior y no obtuvo ingresos de fuente nacional, no está obligado a declarar y puede omitir el correo persuasivo de la Dian.

¿Deben declarar renta dos cónyuges no residentes que vendieron un inmueble 50/50 aunque el pago lo recibiera uno solo?

Sí. Cada cónyuge debe reconocer el 50 % del ingreso por la venta del inmueble. Si superan los topes aplicables, deben declarar, especialmente cuando la retención practicada fue la del artículo 398 del ET y no las de los artículos 406 a 411 del ET.

¿Cómo reportar cuentas por cobrar y pagar cuando el dinero de una venta común lo recibe solo uno de los cónyuges?

Quien recibió el 100 % del dinero debe reconocer un pasivo por el 50 % correspondiente al otro cónyuge, mientras este registra una cuenta por cobrar por el mismo valor en el formulario 110.

¿Debe declarar renta un deportista no residente que recibe patrocinios o apoyos de una empresa colombiana?

No. Si reside y presta su actividad deportiva en el exterior, los pagos se consideran ingresos de fuente extranjera conforme a los artículos 24 y 25 del ET. Los no residentes solo tributan en Colombia por ingresos de fuente nacional.

¿Son deducibles los intereses de un crédito hipotecario sobre un inmueble arrendado por un no residente?

No. Según la doctrina de la Dian, la deducción del artículo 119 del ET exige que el inmueble sea utilizado efectivamente como vivienda del contribuyente. Si está arrendado a un tercero, los intereses no proceden como deducción.