Renta líquida por recuperación de deducciones

Temáticas
- Impuestos
- Contabilidad
- Derecho Laboral
- Otros
  - - - Auditoría y revisoría fiscal ABC de la revisoría fiscal
      - Derecho comercial Asambleas y juntas de socios
      - NIIF
        Nuevo estándar NIIF 18
    - - Desarrollo profesional Inteligencia artificial
      - Finanzas Finanzas
Recursos
- Boletín
- Plantillas y Apps
  - Plantillas en Excel y Word totalmente editables para hacer tus propias simulaciones y apps avanzadas para el control de negocios
- Capacitación
- Certificación
  - - - Certifícate en:
        
        Renta personas naturales
        
        Régimen simple
        
        Régimen tributario especial
        
        Saldos a favor
        
        Trabajadores independientes
        Ver todos
    - - Quiz diario
        Encuentra el Quiz de hoy en nuestro boletín diario
        
        Boletín diario
    - - Cursos con certificación
        Obtén una certificación al capacitarte en temas de tu interés
        Comienza aquí
- Publicaciones
- AsesorÍA
- Asistentes digitales
- Guías Actualícese
Tienda
- Suscripciones
- Por temática
- Por tipo
- Tienda
Suscripciones
- Tipos
- Renovar
- Usa al máximo tu suscripción

Desde $760 diarios

Iniciar sesión

Nuevos recursos

¿Evacuar por un terremoto configura abandono del puesto de trabajo?

ACTUALIDAD - 12 agosto, 2026

Tasa de interés presuntivo en 2026: ¿cuál es y quiénes deben aplicarla?

ACTUALIDAD - 12 agosto, 2026

Calendario Tributario 2026

ACTUALIDAD - 12 agosto, 2026

Nuevos cambios tributarios: Ley 2615 crea exclusión de IVA para instrumentos musicales

ACTUALIDAD - 12 agosto, 2026

Descuento tributario por donaciones destinadas a atender la emergencia por el sismo en Colombia

ACTUALIDAD - 11 agosto, 2026

¿Cómo formalizar la contratación de trabajadores domésticos en Colombia?

ACTUALIDAD - 11 agosto, 2026

¿Cómo aplicar la deducción por dependientes en la declaración de renta?

ACTUALIDAD - 11 agosto, 2026

¿Qué cambios propone el proyecto de reforma tributaria en el impuesto al patrimonio?

ACTUALIDAD - 11 agosto, 2026

¿Qué cambiará el proyecto de reforma tributaria sobre el impuesto de ganancias ocasionales?

ACTUALIDAD - 11 agosto, 2026

¿Cuál es el tratamiento tributario de los aportes a fondos de pensiones?

ACTUALIDAD - 6 agosto, 2026

¿Cuáles son las nuevas reglas del contrato sindical según el Decreto 661 de 2026?

ACTUALIDAD - 6 agosto, 2026

Depuración de rentas no laborales en la declaración de renta de personas naturales 2026

ACTUALIDAD - 6 agosto, 2026

Proyecto de reforma tributaria para personas naturales: ¿qué cambiaría en el impuesto de renta?

ACTUALIDAD - 6 agosto, 2026

Deducción de intereses en vivienda y educación: requisitos y límites AG 2025

ACTUALIDAD - 5 agosto, 2026

Así opera la inspección laboral al trabajo doméstico con la Circular 0089 de 2026

ACTUALIDAD - 5 agosto, 2026

Casos prácticos de contabilización de arrendamientos financiero y operativo

Contabilidad - 5 agosto, 2026

[Comparativo en Word] Normas afectadas por el proyecto de ley de reforma tributaria 2026

FORMATOS - 5 agosto, 2026

[Cuadro temático] Normas afectadas por el proyecto de ley de reforma tributaria 2026

FORMATOS - 5 agosto, 2026

Declaración extrajudicial y designación del representante de la sucesión ilíquida

Cartas - 5 agosto, 2026

Guía de dependientes económicos en la declaración de renta AG 2025

ACTUALIDAD - 5 agosto, 2026

Automatiza tus procesos con IA: soluciones para contadores y empresas con Francisco Moreno

Consultorios exclusivos - 12 agosto, 2026

Declaración de renta de personas naturales AG 2025: consultorios exclusivos con Diego Guevara

Consultorios exclusivos - 12 agosto, 2026

Al máximo con tus herramientas con Luis Miguel Merino

Al máximo con tus herramientas - 12 agosto, 2026

Guía práctica para principiantes: declaración de renta personas naturales residentes paso a paso

Capacitación - 6 agosto, 2026

Casos prácticos sobre la tributación de bienes inmuebles y ganancias ocasionales

Capacitación - 6 agosto, 2026

Renta de personas naturales AG 2025: claves, respuestas y casos especiales

Consultorios exclusivos - 6 agosto, 2026

Procedimiento tributario en 2026: consultorios exclusivos con Julián Zambrano

Consultorios exclusivos - 6 agosto, 2026

Actualización tributaria 2026: consultorios exclusivos con Juan Fernando Mejía

Consultorios exclusivos - 6 agosto, 2026

Al máximo con tus herramientas con Sergio Peraza

Al máximo con tus herramientas - 6 agosto, 2026

Al máximo con tus herramientas con Lina María Galindo

Al máximo con tus herramientas - 4 agosto, 2026

Liquidador automático de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

Actualizado: 24 marzo, 2026 (hace 5 meses)

Según los artículos 90 y 196 del ET, al vender un activo fijo depreciable se debe determinar qué parte de la utilidad corresponde a renta líquida por recuperación de deducciones y qué valor a ganancia ocasional.

Con este liquidador automático puedes realizar simulaciones para hallar dichos valores.

¿Cómo se genera una renta por recuperación de deducciones?

Cuando se trata de activos fijos depreciables, el artículo 90 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 61 de la Ley 2010 de 2019 (modificación que recoge lo expuesto en el artículo 53 de la ya derogada Ley 1943 de 2018), y el artículo 196 del ET exponen que la utilidad resultante en la venta de un activo de este tipo deberá imputarse, en primer término, a la renta líquida por recuperación de deducciones y solo el saldo de la utilidad constituirá renta o ganancia ocasional; esto último dependiendo de si el activo estuvo o no en el patrimonio del contribuyente por un período superior a dos (2) años (ver artículo 300 del ET).

Una vez resuelto esto se hace necesario declarar dicha información. Para ello la Dian ha dispuesto renglones tanto en el formulario 110 como en el formulario 210, en los cuales expone claramente dónde se llevaría esta información de “recuperación de deducciones“.

Con este liquidador en Excel podrás realizar simulaciones para determinar si hay renta por recuperación de deducciones. Además, hemos creado el botón automático ubicado en la parte superior de esta misma hoja para «Iniciar la liquidación» de manera rápida a través de la macro.

¡Acepta el reto! Responde aquí nuestro cuestionario #1 sobre declaraciones de renta de personas jurídicas.

¿Qué es una recuperación de deducciones?

Durante la vida útil de los activos fijos depreciables los contribuyentes del impuesto sobre la renta tienen derecho a solicitar una deducción por depreciación debido a la pérdida de valor que sufren tales activos en su contribución a la generación de ingresos. Esa deducción disminuye el impuesto a pagar de los períodos en los que se solicita.

Entonces, cuando en el momento de la venta de dicho bien se obtiene una utilidad, se entiende que el contribuyente está recuperando los valores que había solicitado como deducción por depreciación en períodos anteriores. Por eso, las normas fiscales requieren que el contribuyente primero pague el impuesto por recuperación de deducciones y, solo si queda utilidad, se cause el impuesto a ganancia ocasional o la renta.

Es importante aclarar que la renta por recuperación de deducciones no se puede afectar con costos y gastos, deducciones o rentas exentas, ya que se considera renta líquida.

¿Dónde se diligencia en el formulario de declaración de renta?

Para el año gravable 2025, tanto en el formulario 110 como en el formulario 210 la Dian expone claramente en sus instructivos dónde se llevaría esta información de “recuperación de deducciones”:

Para el caso de las personas jurídicas o personas naturales no residentes, la renta por recuperación de deducciones se lleva al renglón 70 “Renta por recuperación de deducciones” del formulario 110.
En el caso de las personas naturales residentes, la renta líquida por recuperación de deducciones se debe llevar al renglón 96 “Rentas gravables” del formulario 210, en el que, además de valores asociados a recuperación de deducciones, también se podrán ubicar las rentas líquidas gravables originadas por activos omitidos o pasivos inexistentes (ver artículo 239-1 del ET).

TAMBIÉN LEE: Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

Por último, te invitamos a realizar una ampliación del tema revisando el siguiente video en nuestro canal de YouTube, en donde el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica si se debe cobrar IVA en la venta de activos fijos.

Material
Relacionado:

[Guía Multiformato] Novedades en la preparación y presentación de la declaración de renta o de ingresos y patrimonio de personas jurídicas, y de la declaración anual del régimen simple de tributación, AG 2025

[Herramienta] Convertidor de UVT

[Página] Zona de formularios e instructivos Dian

Términos y condiciones

Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de Word y Excel, conferencias en línea, etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa:

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario.