UVT 2026 en Colombia: nuevo valor confirmado y su impacto en impuestos y declaraciones
Actualizado: 17 diciembre, 2025 (hace 3 meses)
Mediante la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025, la Dian fijó el valor de la unidad de valor tributario –UVT– aplicable para el año gravable 2026. Encuentra aquí cuáles son los principales indicadores que se actualizan con el nuevo valor de la UVT 2026.
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Para 2026, mediante la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025, la Dian fijó la UVT en $52.374, tomando como base el valor de la UVT 2025 ($49.799) y aplicando la variación del IPC de ingresos medios entre el 1 de octubre de 2024 y el 1 de octubre de 2025, según lo indica el artículo 868 del Estatuto Tributario –ET– y el boletín especial del Dane.
¿Qué es la UVT?
La unidad de valor tributario –UVT– es una unidad de medida en la que se expresan muchas cifras del Estatuto Tributario y sus decretos.
Desde diciembre de 2006 (artículos 868 y 868-1 del ET) reemplazó los valores fijos en pesos, para que estos se actualicen cada año con el IPC y no queden desfasados.
En resumen: la UVT sirve para que sanciones, topes, límites y montos tributarios se actualicen automáticamente cada año.
Este es el valor de la UVT 2026
Luego de que el Dane expidiera la certificación del IPC de ingresos medios con corte al 1 de octubre de 2025, la Dian, mediante la Resolución 000238 de diciembre 15 de 2025, fijó el valor de la UVT 2026 en $52.374.
Este valor representa un incremento aproximado del 5,17 % frente a la UVT 2025 ($49.799).
El artículo 868 del ET precisa que el monto de la UVT se reajusta cada año con la variación del IPC de ingresos medios certificado por el Dane para el periodo comprendido entre el 1 de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior.
Con el nuevo valor de la UVT 2026 ($52.374), varias cifras importantes de las normas tributarias quedan en pesos de la siguiente forma:
Cuantía mínima para practicar retenciones en la fuente a título de renta
Con la UVT 2026, considerando las modificaciones del Decreto 0572 de 2025 sobre bases mínimas, las cuantías mínimas para practicar retención en la fuente a título de renta quedan así:
Concepto
Base en UVT
Valor 2026 (UVT = $52.374)
Norma principal
Servicios en general
2 UVT
$104.748
Artículo 1.2.4.4.1 del DUT 1625 de 2016 + Decreto 0572 de 2025
Compras
10 UVT
$523.740
Artículo 1.2.4.9.1 del DUT 1625 de 2016 + Decreto 0572 de 2025
Cuantía mínima de retención en la fuente para asalariados
En la tabla de retención en la fuente para asalariados del artículo 383 del ET (que también se aplica a personas naturales residentes del régimen ordinario que reciban rentas de trabajo por honorarios, comisiones, servicios o emolumentos), la retención se calcula con base en UVT depuradas.
Si el ingreso laboral mensual depurado es igual o inferior a 95 UVT, no se practica retención en la fuente por salarios.
Montos para no ser responsable de IVA durante el 2026
Según el numeral 1 del parágrafo 3 del artículo 437 del ET, para pertenecer al universo de los no responsables de IVA durante 2026 (antes “régimen simplificado”) se analizan ingresos y topes en UVT.
Para que una persona natural sea no responsable de IVA en 2026, sus ingresos brutos 2025 por operaciones gravadas con IVA no pueden haber superado 3.500 UVT del año 2025.
Con UVT 2025 = $49.799:
3.500 UVT 2025 = $174.296.500 (≈ $174.297.000).
Además, para mantener la calidad de no responsable de IVA durante 2026:
No podrá celebrar contratos por venta de bienes o prestación de servicios gravados que superen 3.500 UVT 2026.
Sus consignaciones bancarias o inversiones financieras de 2026, provenientes de actividades gravadas con IVA, tampoco podrán exceder ese mismo valor.
Con UVT 2026 = $52.374:
3.500 UVT 2026 = $183.309.000.
Cuando se trate de personas naturales que prestan servicios a entidades del Estado, los topes de 3.500 UVT se elevan a 4.000 UVT (ver el parágrafo 4 del artículo 437 del ET).
A manera de referencia:
Concepto
UVT
Año base
Valor aproximado
Ingresos brutos 2025 para ser no responsable de IVA en 2026
3.500
UVT 2025 ($49.799)
$174.297.000
Contratos y consignaciones 2026 (no responsable IVA)
3.500
UVT 2026 ($52.374)
$183.309.000
Ingresos para prestadores de servicios al Estado (tope 2025)
4.000
UVT 2025
$199.196.000
Contratos y consignaciones 2026 prestando servicios al Estado
4.000
UVT 2026
$209.496.000
Límite individual de costos y gastos en efectivo deducibles en renta
Según el parágrafo 2 del artículo 771-5 del ET, los costos y gastos deducibles en renta que individualmente superen 100 UVT deben pagarse por canales financieros (transferencia, cheque, tarjetas débito o crédito, etc.).
De lo contrario, no serán aceptados como deducibles, y el IVA asociado tampoco será aceptado como descontable.
Con UVT 2026:
100 UVT × $52.374 = $5.237.400
En la práctica, cualquier costo o gasto superior a aproximadamente 5,24 millones de pesos deberá estar respaldado con pago por medios financieros para ser deducible.
Tope de ingresos y patrimonio para estar obligados a presentar la declaración de renta del año gravable 2026
El artículo 592 del ET indica que están obligadas a declarar renta las personas naturales y sucesiones ilíquidas que, durante el respectivo año gravable:
Tengan ingresos brutos ≥ 1.400 UVT, o
Tengan patrimonio bruto > 4.500 UVT al 31 de diciembre.
Para el año gravable 2026, con UVT 2026 = $52.374:
Por tanto, por el año gravable 2026 estarán obligadas a presentar declaración de renta las personas naturales que:
Hayan tenido ingresos brutos ≥ $73.324.000 en 2026, o
Tengan patrimonio bruto > $235.683.000 al 31 de diciembre de 2026.
Recuerda que estas variables deben analizarse junto con las demás condiciones del artículo 592 del ET para determinar la obligación de declarar y hacer una buena planeación tributaria.
Tope de ingresos para pertenecer al régimen simple de tributación
Según el artículo 905 del ET, podrán ser contribuyentes del régimen simple (entre otros requisitos) las personas naturales y jurídicas cuyos ingresos brutos ordinarios o extraordinarios en el año inmediatamente anterior sean inferiores a 100.000 UVT.
De una manera resumida:
Año gravable de los ingresos
Tope en UVT
Valor en pesos aprox.
¿Para qué se usa ese tope?
AG 2025
100.000 UVT
$4.979.900.000
– Si en 2025 estabas en régimen ordinario y tus ingresos brutos fueron < 100.000 UVT, puedes trasladarte al RST en 2026.
– Si en 2025 ya estabas en RST y tus ingresos fueron < 100.000 UVT, puedes permanecer en RST durante 2026.
AG 2026
100.000 UVT
$5.237.400.000
– Si eres empresa nueva en 2026, tus ingresos brutos de 2026 no pueden superar 100.000 UVT 2026 para poder estar en el RST.
– Si ya estás en RST en 2026, tus ingresos brutos 2026 deben ser < 100.000 UVT 2026 para permanecer en RST en 2027.
Si quieres profundizar más este tema, te recomendamos la siguiente Guía práctica del RST.
Histórico de variaciones de la UVT
La UVT ha llegado a tener los siguientes valores oficiales:
