Recuerde que los vencimientos para la presentación de esta obligación tributaria inician el 24 de octubre y finalizan el 7 de noviembre. El reporte de conciliación fiscal deberá ser diligenciado y presentado a través de los servicios informáticos electrónicos -SIE’S.
Cabe recordar que para elaborar el reporte de la conciliación contable y fiscal se debe cumplir con tres condiciones: ser contribuyente de renta, ser declarante del formulario 110 y estar obligado a llevar contabilidad cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT.
Las personas jurídicas que tengan ingresos inferiores a 45.000 UVT no tienen que presentarla, pero deben tenerla lista a disposición de la Dian.
Para realizar ejercicios prácticos alrededor de este tema, presentamos la Herramienta interactiva para la elaboración de la conciliación contable y fiscal año gravable 2017, una guía par ayudarle con este proceso.
Consiste en dos ejercicios en Excel, de conciliación, completamente resueltos, con sus anexos. Un caso para personas jurídicas del régimen ordinario y otro caso para entidades del régimen tributario especial, con los cuales el usuario podrá tener una guía para entender el proceso de la conciliación y el diligenciamiento del formato 2516.
También tendrá una plantilla editable, vacía, igual que la de los ejercicios, pero está diseñada para ser trabajada por el usuario diligenciando los datos que requiere y a medida que va introduciendo información, el formato 2516 será automáticamente diligenciado.
Estos ejercicios están acompañados de una presentación power point, con componente teórico y normativo y un video tutorial realizado por el autor Alexander Cobo con el fin de mostrar cómo utilizar la herramienta y poder estudiar estos diferentes casos.
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