Ventajas y desventajas del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación

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  • Publicado: 5 febrero, 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:

¿Cuáles son las ventajas y desventajas que tiene la aplicación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación?

Resueltas en enero 24 de 2019

El artículo 66 de la Ley 1943 de 2018 sustituyó el libro octavo del Estatuto Tributario           –ET– y creó el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. Es un modelo de tributación opcional, que pretende alivianar las cargas tributarias de los contribuyentes, ya sean personas naturales residentes o personas jurídicas nacionales, siempre y cuando cumplan la totalidad de los requisitos señalados en los artículos 905 y 906 del ET.

Las nuevas disposiciones en esta materia establecen, entre otros aspectos, que:

  • En el régimen simple no se aplicarán depuraciones fiscales. Es decir, a los ingresos brutos no se les podrán disminuir las rentas no gravadas, rentas exentas, deducciones, costos, gastos, pérdidas fiscales, excesos de renta presuntiva, etc.
  • Los contribuyentes del régimen simple no deberán presentar la declaración de industria y comercio de los municipios donde desarrollan sus operaciones.
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  • Estarán exonerados del pago de aportes parafiscales en los términos del artículo 114-1 del ET.
  • No estarán sujetos a retenciones a título de renta ni ICA, y tampoco deberán practicarse ninguna autorretención. Las únicas retenciones que se les practicarán a los contribuyentes del régimen simple serán las correspondientes a ganancias ocasionales e IVA. Las tiendas pequeñas y las peluquerías no cobran IVA.
  • Los registrados en el régimen simple de tributación deberán facturar electrónicamente.

Para leer más sobre este tema, vaya al análisis SIMPLE: ¿qué tan conveniente es el nuevo régimen simple de tributación?

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