Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Nuestro Libro Blanco Declaración de renta personas naturales AG 2021 detalla todos los aspectos relacionados con esta obligación tributaria.
Con ejemplos, cuadros comparativos, infografías, tips tributarios, 39 respuestas y normativa, reciente desarrollamos este importante tema.
En la zona de complementos del Libro Blanco Declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2021 tendrás acceso a 30 anexos y las novedades normativas.
Esta es la descripción de lo que recibirás adicionalmente al libro:
| Nombre del archivo | Descripción |
|---|---|
| 1. Determinación de la residencia para efectos fiscales AG 2021 | En este archivo de Excel se enuncian 9 ejemplos sobre la determinación de la residencia fiscal a partir de la aplicación de algunos de los requisitos del artículo 10 del ET por el año gravable 2021. |
| 2. Ejercicios sobre la aplicación de requisitos para declarar renta en las personas naturales por el año gravable 2021 | En este archivo de Excel se incluye una matriz con la ruta de preguntas que se deben analizar para determinar si una persona natural está obligada a declarar por el año gravable 2021. Adicionalmente, se enuncian 17 situaciones sobre la aplicación de dichos interrogantes. |
| 3. Check list sobre los soportes necesarios para elaborar la declaración de renta y complementario | En este archivo de Excel se presenta una check list a manera de resumen con los principales soportes que se deben tener en cuenta para la preparación y elaboración de la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2021. Esta permite la marcación de los documentos y parametrización por medio de colores para que la persona que está preparando la declaración de renta pueda llevar un control sobre aquellos soportes que tiene, los que están pendientes o los que no aplican por su condición específica. |
| 4. Cálculo de intereses presuntivos: socios y sociedades AG 2021 | En este archivo de Excel se consolida un liquidador para determinar si con ocasión de los préstamos que los socios realizaron a las entidades durante 2021 habría necesidad o no de practicar algún ajuste en la declaración de renta. |
| 5. Liquidador de componente inflacionario AG 2021 | En este archivo de Excel se ejemplifican los aspectos que deben tenerse en cuenta al momento de aplicar el componente inflacionario vigente por el año gravable 2021 en las declaraciones de renta por dicho período. |
| 6. Tributación en el impuesto de renta de dividendos y participaciones personas naturales AG 2021 | En este archivo de Excel se enuncian varios casos para ejemplificar la forma en que tributan por el año gravable 2021 las personas naturales frente a los dividendos y participaciones recibidos, de conformidad con las novedades de la Ley 2010 de 2019 y la reglamentación efectuada por el Decreto 1457 de 2020.
Este archivo aborda: a) La aplicación de los artículos 48 y 49 del ET. b) La tributación de los dividendos y participaciones recibidos por personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes. c) La tributación de los dividendos y participaciones recibidos por sociedades nacionales. d) La tributación de los dividendos y participaciones recibidos por sociedades extranjeras, personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes. e) Un resumen sobre las principales reglas para la tributación de los dividendos y las situaciones especiales que se pueden presentar entre los diferentes regímenes tributarios. |
| 7. Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica | En este simulador se ejemplifica el porcentaje máximo de costos y gastos no soportados en factura electrónica que se puede incluir en la declaración de renta de 2020 y siguientes.
Se explican los costos y gastos que deben tenerse en cuenta para calcular dicho porcentaje, que por el 2022 es de 10 %. |
| 8. Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad | Este archivo de Excel detalla una matriz sobre cómo establecer el costo fiscal de los inventarios para un obligado a llevar contabilidad. |
| 9. Liquidador histórico de porcentajes de reajuste fiscal | Este archivo corresponde a un modelo en Excel con el que se podrá verificar el costo fiscal del activo fijo, de acuerdo con el artículo 70 del ET y la aplicación del reajuste fiscal por el año gravable 2021. |
| 10. Certificado para deducción de dependientes | Este archivo corresponde a un modelo en Word sobre el certificado que deben utilizar las personas naturales para aplicar la deducción por dependientes en su declaración de renta. |
| 11. Modelo de certificación para deducción del primer empleo | Este es un modelo de la certificación que se debe entregar al Ministerio de Trabajo para aplicar la deducción del primer empleo equivalente al 120 % de los pagos a empleados menores de 28 años conforme a la Resolución 846 de 2021 para acreditar el vínculo laboral. |
| 12. Ejemplo sobre la aplicación de la norma de subcapitalización por el año gravable 2021 | En este archivo de Excel se ejemplifica la aplicación de la norma de subcapitalización contenida en el artículo 118-1 del ET para el caso de una persona natural por el año gravable 2021. |
| 13. Calendario implementación nómina electrónica | En este archivo se detalla el calendario de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica de acuerdo con las novedades de las resoluciones 000151 de diciembre 10 de 2021 y 000028 de febrero 28 de 2022. |
| 14. Descuento vs. deducción ICA 2021 | En este archivo de Excel se ejemplifican los efectos de tomar como descuento o deducción en la declaración de renta del año gravable 2021 el impuesto de industria y comercio pagado. |
| 15. Valor patrimonial de las acciones y aportes en la declaración de renta por el año gravable 2021 | En este archivo de Excel se ejemplifica la forma en que una persona natural no obligada a llevar contabilidad determinaría el valor patrimonial de las acciones y aportes a diciembre 31 de 2021. |
| 16. Criptoactivos en la declaración de renta por el AG 2021 | En este Excel se incluye un ejemplo de cómo se incluyen los criptoactivos en la declaración de renta de una persona natural por el año gravable 2021. |
| 17. Convertidor de UVT | Este archivo corresponde a un liquidador mediante el cual se puede realizar el cálculo de los valores expresados en UVT o determinar la equivalencia de cifras en pesos a UVT. |
| 18. Ejercicios sobre el diligenciamiento de las casillas que componen el formulario 210 por el AG 2021 | En este archivo de Excel se encontrarán una serie de ejercicios relacionados con la determinación de las rentas líquidas en cada una de las cédulas, así como de otros tópicos importantes para el diligenciamiento de las casillas que componen el formulario 210 por el año gravable 2021. |
| 19. Renta líquida gravable por comparación patrimonial | En este archivo de Excel se expone un simulador para establecer cuándo se origina la renta líquida gravable por comparación patrimonial en la presentación de la declaración de renta del año gravable 2021. |
| 20. Cédula general, rentas exentas y deducciones limitadas | En este simulador se ejemplifica cómo se realiza la depuración de la renta líquida de la cédula general, cómo se aplican las rentas exentas en la renta presuntiva y cómo opera el cálculo que realiza el Muisca para distribuir el total de rentas exentas y deducciones limitadas en cada una de las secciones de la cédula general, haciendo precisión en algunas inconsistencias que persisten desde el 2020 frente a este tema. |
| 21. Liquidación de sucesión ilíquida e impuesto de ganancia ocasional por el AG 2021 | En este archivo de Excel se expone un ejemplo sobre la liquidación de una sucesión ilíquida por el 2021 y la forma en que los herederos deben declarar los bienes recibidos con ocasión de la liquidación del impuesto de renta y complementario por el año gravable 2021. |
| 22. Carta para solicitar el descuento tributario por donación | Este modelo en Word puede utilizarse por las personas naturales y jurídicas que hayan realizado donaciones a las entidades del régimen tributario especial o las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario –ET– (se debe tener presente que, si alguien se encuentra en el régimen simple de tributación como donante, no habrá lugar a este tipo de descuento).
La idea de este documento es recordarle a la entidad beneficiaria que debe entregar el certificado. |
| 23. Liquidador de anticipo en la declaración de renta del año gravable 2021 | A través de este liquidador se puede calcular el anticipo de renta del 2022 en la declaración de renta y complementario del año gravable 2021. |
| 24. Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento | En esta herramienta se puede liquidar la sanción por extemporaneidad de las declaraciones tributarias que no fueron presentadas dentro del plazo estipulado, siempre y cuando la Dian aún no haya proferido el emplazamiento. |
| 25. Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento | En esta herramienta se puede liquidar la sanción por extemporaneidad de las declaraciones tributarias que no fueron presentadas oportunamente y cuya presentación se hace después del emplazamiento.
Al interior de esta se puede ubicar una guía completa sobre qué se debe atender para liquidar dicha sanción, revisando diferentes tipos de declaraciones. |
| 26. 10 simuladores de sanciones por no declarar | En este archivo de Excel se comparten 10 liquidadores de sanción por no declarar para diferentes tipos de obligaciones tributarias, como la declaración de renta y complementario, IVA, activos en el exterior, entre otras. |
| 27. Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente | En este formato de Excel se detalla el paso a paso que se debe seguir para liquidar correctamente la sanción por corrección. |
| 28. Liquidador de sanción por inexactitud | Este liquidador de sanción por inexactitud en Excel está elaborado con base en lo expuesto en los artículos 647, 648, 709 y 713 del ET.
Aquí se puede conocer por qué la Dian liquida esta sanción, qué procesos debe tener en cuenta el contribuyente y el paso a paso para saber el monto de la sanción. |
| 29. Simulador del beneficio de auditoría para 2021, 2022 y 2023 con las novedades de la Ley de Inversión Social | En este simulador en Excel se puede identificar si el contribuyente puede acogerse al beneficio de auditoría en las declaraciones de rentade 2021, 2022 o 2023.Este formato incluye un simulador, material relacionado y un comparativo de las normas del Estatuto Tributario que abordan este beneficio. |
| 30. Certificado de no declarante del impuesto de renta y complementario AG 2021 | Este certificado es necesario si una persona natural no está obligada a presentar la declaración de renta por el año gravable 2021, pero requiere un soporte de sus ingresos y patrimonio para realizar un proceso bancario o estudiantil. |
Esta publicación se desarrolló a través de numerosos ejemplos, cuadros comparativos, infografías, tips tributarios, así como 39 respuestas a preguntas frecuentes y normativa relacionada, todo bajo un lenguaje de fácil comprensión.
De igual forma, en este manual se detallan las generalidades para presentar la declaración de renta de personas naturales, así como cada una de las bases conceptuales que se deben tener en cuenta para liquidar de manera correcta dicho impuesto por el año gravable 2021.
También, se hace énfasis en el diligenciamiento del formulario 210 para dicha vigencia habilitado mediante la Resolución 000025 de febrero de 2022.
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