¿Cuál es el impacto del impuesto diferido en el estado de resultados?, Por ejemplo, si la utilidad contable es de $100.000 y se tiene un activo por impuesto diferido de $20.000. ¿Se debería afectar el resultado de este periodo conociendo que esta diferencia temporaria deducible se va a revertir en los próximos cinco años?, ¿O debería afectarse el patrimonio?

El impuesto diferido afecta tanto al estado de resultados como al patrimonio, y su correcta distribución es crucial para calcular la tasa efectiva de tributación.

Aspectos destacados

• La distribución del impuesto diferido entre el estado de resultados y el patrimonio es necesaria para cuadrar la tasa efectiva de tributación.
• El impuesto diferido se calcula en base a las diferencias temporarias entre la contabilidad y la fiscalidad.
• Es importante identificar qué parte de las diferencias temporarias afectó el resultado del periodo para su correcta distribución.
• La normativa contable (NIIF) establece claramente que una parte del impuesto diferido debe afectar el estado de resultados y la otra parte el patrimonio.
• Calcular el impuesto diferido de manera correcta es esencial para el cierre contable y fiscal, especialmente en el cálculo de la tasa efectiva de tributación.

Ejemplo

Juan Fernando Mejía, experto consultor en estándares Internacionales e impuestos, explica este tema en el consultorio contable “Casos prácticos en la determinación del impuesto diferido″. Accede ahora en nuestro canal youtube.com/@actualicesevideo

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