La planeación tributaria es un proceso que busca optimizar la carga fiscal de una empresa o persona al cumplir con las obligaciones fiscal.
La finalidad de esta es pagar menos impuestos, pero de forma legal, aprovechando todos los beneficios tributarios que nos presenta la normatividad.
A continuación, Paola Andrea Rojas, explica 8 pasos clave en la planificación del impuesto al valor agregado IVA en:
En esta conferencia, Paola Rojas habla sobre la planeación tributaria del IVA, teniendo en cuenta que esta es una labor que optimiza la carga fiscal mediante el análisis de conocimiento de la norma, cumplimiento de requisitos formales, clasificación correcta de bienes y servicios. De igual forma, abarca el aprovechamiento de los beneficios fiscales, periodicidad, plazos, estructura de la empresa, asesoramiento profesional, revisión y auditoría.
El conocimiento de la norma en planeación tributaria de IVA es fundamental para cualquier contribuyente que desee optimizar su carga tributaria, debido a que el impuesto al valor agregado es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios comercializados en Colombia.
Sin embargo, los aquellos que se tomen el tiempo para aprender sobre la norma pueden identificar oportunidades para reducir sus gastos en el tema de impuestos y mejorar su rentabilidad, mediante los distintos beneficios que la Ley estipula dependiendo el tipo de contribuyente que opte la persona tanto natural como jurídica.
El cumplimiento de los requerimientos formales es fundamental para evitar sanciones y garantizar la correcta aplicación del impuesto. Los requerimientos formales son las obligaciones que deben acatar los contribuyentes para dar cumplimiento a las disposiciones legales del IVA.
Por ejemplo: La apertura y/o actualización en el RUT, si es contribuyente o en el año actual se ha convertido en responsable de IVA.
La clasificación correcta de bienes y servicios en la planeación tributaria de IVA es fundamental para determinar la base gravable del impuesto. La base gravable es el valor sobre el que se aplica la tasa impositiva del IVA para determinar el impuesto a pagar.
Los bienes y servicios se clasifican en dos categorías:
Los beneficios fiscales son disposiciones legales que permiten a los contribuyentes reducir o eliminar su obligación tributaria.
En el caso del IVA, existen una serie de beneficios fiscales que pueden ser aprovechados por las empresas. Estos beneficios incluyen, entre otros:
Adicionalmente, estos también se pueden dar por imprevistos que afecten a los contribuyentes de la zona.
La periodicidad de las declaraciones de IVA depende del régimen en el que se encuentre inscrito el contribuyente. Por lo que, de acuerdo al artículo 600 del ET seria así:
Por otro lado, en caso tal que el contribuyente cambie de periodicidad se hará efectivo dicho proceso a partir del año gravable siguiente.
Mediante el Concepto 283 de agosto de 2021, la Dian indicó que para definir la periodicidad del IVA solo se tendrán en cuenta los ingresos gravados y exentos. Dicha doctrina se oficializó en el Decreto 1778 de diciembre de 2021. Esto lo destacó la Dian en el Oficio 025 de marzo 7 de 2022.
La estructura de la empresa puede influir en la base gravable del IVA, los beneficios fiscales disponibles y las obligaciones tributarias de la empresa.
Debido a esto, algunos consejos para aprovechar la estructura de la empresa en la planeación tributaria de IVA son:
La finalidad de la revisión de auditoría es monitorear el impuesto y evaluar la gestión del flujo de efectivo, por ende, permite:
Un asesor profesional con experiencia en materia tributaria puede ayudar a las empresas a identificar oportunidades para reducir su base gravable, aprovechar los beneficios fiscales disponibles, y cumplir con las normas tributarias.
Con esto podemos evitar:
Paola Andrea Rojas
Es Contadora Pública especialista en Gerencia Tributaria con conocimientos y experiencia en implementación y capacitación de sistemas informáticos. Cuenta con más de 10 años de experiencia en el área contable y tributaria de diferentes sectores económicos. Socia de CONAFI SAS.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
