La planeación tributaria es clave para optimizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas naturales. Hay aspectos relevantes que los contribuyentes y sus asesores deben tener en cuenta para planear su declaración de renta de los años gravables 2024 y 2025, en vista de las reformas tributarias en curso y los cambios en la normativa.
En esta conferencia, la Dra. Paola Andrea Rojas da algunos consejos para la elaboración de la planeación tributaria para el 2025 y de esta manera analizar el impacto de la carga tributaria en las finanzas de las personas naturales.
Aquí están los detalles:
Es importante recordar que el sistema de cedulación sigue vigente. Esto implica que cada contribuyente debe ubicarse correctamente en la cédula correspondiente según sus ingresos. Por ejemplo, los ingresos por rentas de trabajo, dividendos o intereses deben ser ubicados en la cédula adecuada para determinar los beneficios fiscales aplicables.
No es lo mismo una persona con rentas por dividendos que alguien con ingresos por rentas de trabajo. En cada caso, se pueden aplicar deducciones diferentes, como aportes a AFC, intereses de vivienda o gastos médicos, siempre que se cumplan los requisitos estipulados.
Para quienes presenten su declaración de renta correspondiente al año gravable 2024, es esencial tener en cuenta los siguientes beneficios deducibles:
Es crucial educar a los contribuyentes sobre la importancia de las facturas electrónicas. Desde la implementación de la normativa, las compras realizadas con factura electrónica permiten acceder a una deducción del 1% del total de las compras, siempre que se paguen por medios electrónicos.
Esta deducción puede incrementarse hasta un 5% según el proyecto de reforma tributaria radicado, y quedaría en un 3% para el año 2027 en adelante.
A continuación, la conferencista explica cómo funcionaría el posible incremento de esta deducción propuesta en el proyecto de reforma tributaria:
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Los aportes a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) constituyen una excelente estrategia para reducir la base gravable. No obstante, es fundamental que el contribuyente no retire estos fondos antes del plazo estipulado, ya que, de lo contrario, el retiro se constituirá en un ingreso gravable.
Es común que algunos contribuyentes realicen aportes a estas cuentas como un incentivo de ahorro sin asesorarse adecuadamente. El retiro de estos fondos para un fin no relacionado con la adquisición de vivienda puede tener serias implicaciones tributarias.
En caso de vender una vivienda, es necesario seguir los lineamientos del artículo 311-1 del Estatuto Tributario, que establece que los fondos obtenidos por la venta de una casa habitación deben ser utilizados para pagar un crédito hipotecario o ser transferidos a una cuenta AFC para adquirir otra vivienda. Si no se sigue este procedimiento, el contribuyente perderá el derecho a la exención por ganancia ocasional.
Además, la reforma tributaria podría aumentar el impuesto sobre las ganancias ocasionales al 20% para el año 2025, lo que significa que quienes estén considerando vender activos deben planificar sus transacciones antes de que finalice el 2024 para evitar el aumento en la tarifa.
En el siguiente video, la conferencista explica el error que cometen comúnmente los contribuyentes a la hora de vender su casa-habitación:
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La planeación tributaria para el 2025 no puede esperar. Con la inminente aprobación de la reforma tributaria y los cambios en las tarifas de algunos impuestos, es fundamental que los contribuyentes comiencen a organizar sus finanzas lo antes posible. Entre las recomendaciones más importantes están:
En resumen, estar al tanto de las reformas y aplicar una adecuada planeación tributaria permitirá a los contribuyentes no solo cumplir con sus obligaciones fiscales, sino también optimizar su carga tributaria en los próximos años.
Escucha las siguientes recomendaciones útiles para tu planeación tributaria del 2025:
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Paola Andrea Rojas
Es contadora Pública especialista en Gerencia Tributaria con conocimientos y experiencia en implementación y capacitación de sistemas informáticos. Cuenta con más de 10 años de experiencia en el área contable y tributaria de diferentes sectores económicos. Asesora de implementación de facturación electrónica, experiencia en creación y disolución de sociedades y diferentes trámites. Socia de la empresa CONAFI SAS, con presencia en Santander.
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