¡Ponte al día con la Dian! Utiliza los liquidadores de sanciones tributarias 2025

Hemos creado este compilatorio con los mejores formatos en Excel para liquidar ante la Dian las sanciones por extemporaneidad, corrección e inexactitud. Además, si olvidaste presentar alguna de tus declaraciones, como IVA, retefuente, GMF, activos en el exterior, etc., aquí encontrarás la solución.

Como contribuyente debes cumplir con tus obligaciones tributarias o de reporte de información dentro de los plazos estipulados por el Gobierno nacional.

Los vencimientos previstos para el año 2025 fueron establecidos con el Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023, entre otras normas.

Herramientas en Excel para liquidar sanciones tributarias en el 2025

Considerando el amplio régimen sancionatorio aplicable en materia tributaria, Actualícese ha preparado este compilatorio especial que te servirá para conocer el procedimiento tributario 2025 y algunas de las sanciones relacionadas con las declaraciones de orden nacional.

1. Liquidadores de sanciones por no declarar

Aquí contemplaremos las condiciones para calcular las sanciones por no declarar y abordaremos cada caso con sus posibles reducciones de la siguiente manera:

1. Por no declarar impuesto de renta y complementarios.
2. Por no declarar impuesto sobre las ventas o impuesto nacional al consumo.
3. Por no declarar retenciones.
4. Por no declarar impuesto de timbre. 
5. Por no declarar impuesto nacional a la gasolina y al ACPM o impuesto nacional al carbono.
6. Por no declarar el gravamen a los movimientos financieros.
7. Por no declarar ingresos y patrimonio.
8. Por no declarar activos en el exterior.
9. Por no declarar impuesto al patrimonio.
10. Por no declarar el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. ¡Atención a esto!: el 14 de febrero de 2025 la Dian expidió su Concepto 193, con el cual indicó que la declaración anual del SIMPLE (formulario 260) actualmente no está sujeta a la sanción por no declarar del artículo 643 del ET, pues la norma del numeral 1 de dicho artículo solo se puede aplicar a las declaraciones anuales de renta (formularios 110, 115, 150 y 210) y no existe ningún otro texto dentro del mismo artículo 643 que establezca sanciones por no declarar que sí se puedan aplicar a la declaración anual del SIMPLE.
11. Por no declarar el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso (adicionado por la Ley de reforma tributaria 2022).
12. Por no declarar el impuesto a las bebidas y productos comestibles ultraprocesados con azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas (impuestos saludables creados con la Ley 2277 de 2022).

2. Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

Cuando no presentas tus obligaciones tributarias dentro de los plazos estipulados puedes incurrir en sanción por extemporaneidad, cuya liquidación varía dependiendo del tipo de declaración, si la estás calculando antes o después del emplazamiento y si cuentas con la posibilidad de reducirla.

En este Excel podrás liquidar las sanciones por extemporaneidad de las declaraciones tributarias que no fueron presentadas dentro del plazo, siempre y cuando la Dian no te haya proferido el emplazamiento.

3. Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento

Con nuestra herramienta podrás verificar el valor de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento proferido por la Dian.

Para tal efecto, debes presionar el botón “Calcular” que se encuentra en el archivo descargable y seguir los pasos que allí se indican.

Este modelo no tiene en consideración los términos en que la Dian puede hacer exigible la presentación de una declaración tributaria, así como tampoco la fecha en que empezó a aplicar determinada obligación o tributo.

4. Liquidador de sanciones por correcciones presentadas por el contribuyente

Puedes generar una corrección  cuando como preparador de la información  o contribuyente notas que has registrado una o más cifras erradas, ya sea por un error en el cálculo de algún valor o por la omisión, desestimación o sobre estimación de los datos.

Aquí contemplaremos las condiciones para calcular la sanción por corrección cuando el contribuyente la realiza de forma voluntaria (artículo 644 del ET), ya sea antes o después del emplazamiento(antes de que la Dian le notifique el requerimiento especial), incluyendo entre los cálculos los beneficios de reducción de sanción expuestos en el Estatuto Tributario.

5. Liquidador de sanción por inexactitud

Teniendo en cuenta lo previsto en el inciso primero del artículo 648 del Estatuto Tributario –ET– y en los artículos 709 y 713 del ET, se logra interpretar que esta sanción por inexactitud es liquidada por la Dian y notificada al contribuyente a través de un requerimiento especial.

Por lo tanto, la diferencia entre los valores liquidados por la Dian y los declarados por el contribuyente serán la base para el cálculo de la sanción.

Así mismo, dependiendo de las conductas sancionables se determinará la tarifa de la inexactitud y si se puede o no reducir el monto.

Te invitamos a revisar detalladamente cada sección de nuestro liquidador automático.

Aprende con nuestro consultorio todo acerca de las obligaciones tributarias establecidas en la ley y aplicables a las personas naturales y jurídicas a tener en cuenta en el 2025.

No olvides seguirnos como @actualícese en las diferentes redes sociales y visitar nuestros Packs de Formatos para que estés al día con toda la actividad contable.

Recomendaciones:

• Se sugiere leer las instrucciones de cada formato antes de utilizarlo.
• Se requiere versión de Excel 2010 o superior.
• Por favor, diligenciar los campos solicitados en cada formato de acuerdo a la información requerida.
• Para evitar errores, sugerimos no modificar las fórmulas ni separar las celdas de los formatos en Excel. Además, se recomienda no modificar el nombre de las hojas de los archivos ni las filas y columnas ocultas.
• El diseño, los datos o comentarios bajo los cuales se elaboraron estos modelos se entregan a título de guía y hacen parte de la interpretación de Actualícese. Será el usuario quien deba estudiar las normas requeridas, preparar y emitir la información a la que haya lugar. Actualícese no se hace responsable de las interpretaciones, operaciones o información derivadas del uso de esta herramienta.

Material relacionado:

• [Ruta de Actualización] Sanción mínima tributaria en Colombia
• [Página] Zona de formularios e instructivos Dian
• [Formato] Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse al RUT