[Liquidador] Tabla de amortización en Excel de un contrato de leasing

Presentamos 2 tablas de amortización en Excel de un contrato de leasing con y sin opción de compra. Hallarás el valor de la cuota fija, partiendo del costo del contrato o valor razonable del bien, la tasa de interés y el plazo pactado. Contiene macros para generar automáticamente el PDF de cada leasing.

El término anglosajón leasing traduce arrendamiento. A su vez, los contratos de arrendamiento se clasifican en operativos y financieros según los derechos y obligaciones que generen para cada una de las partes (arrendador y arrendatario). La distinción entre lo que conocemos como leasing financiero y operativo radicará en la oportunidad de compra del bien a la finalización del contrato.

En sentido amplio, el leasing es un contrato financiero mediante el cual una parte entrega a la otra un activo para su uso y goce, a cambio de un canon periódico, durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento el bien se restituye a su propietario o se transfiere al usuario, si este último decide ejercer una opción de compra que, generalmente, se pacta a su favor.

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Características de un contrato de leasing

Dentro de las características principales de los contratos de leasing en Colombia tenemos las siguientes:

• Es un contrato bilateral, es decir, crea obligaciones recíprocas para ambas partes.
• Es oneroso, es decir, ambos contratantes persiguen con su celebración un beneficio económico.
• Es de tracto sucesivo, porque las obligaciones de las partes se van cumpliendo periódicamente durante la vigencia del contrato.
• Es un contrato de naturaleza mercantil, dado que, además de estar regulado por la ley mercantil, se celebra con una entidad financiera. 

Tratamiento contable de un contrato de leasing según su clasificación

Es importante realizar una adecuada clasificación de los contratos de arrendamiento o leasing que tenga una entidad, pues su reconocimiento, medición y presentación en los estados financieros dependerán de esto.

El leasing financiero se contabiliza como un activo por el derecho de uso del activo que se está arrendando contra un pasivo por el valor de la obligación derivada del contrato.

De otra parte, en el leasing operativo se reconocen los pagos por arrendamiento como un gasto en el estado de resultados, de acuerdo con el párrafo 20.15 del Estándar para Pymes.

Elementos esenciales del leasing financiero

• La entrega de un bien para uso y goce del arrendatario.
• El canon periódico que está compuesto por la amortización y el componente financiero (tasa de interés).
• La opción de compra del bien al terminarse el plazo pactado, que se podrá ejercer siempre y cuando se haya cumplido con el pago oportuno de las cuotas.

Elementos esenciales del leasing operativo

• La entrega de un bien para uso y goce del arrendatario.
• El pago de un canon periódico

Definiciones que debes tener en cuenta

1. Cuota: normalmente las cuotas de arrendamiento por concepto del leasing suelen ser fijas, pero existe la posibilidad (siempre que se establezca en el contrato) de cuotas variables con intereses.
2. Cuota fija: los leasing bajo esta modalidad son aquellos en los que el valor de la cuota o canon de arrendamiento que se paga en cada plazo permanece constante.
3. Costo: es el valor total acordado en el contrato de
4. Tasa de interés: es el cobro que realiza la entidad financiera por el La tasa de interés podrá acordarse fija o variable.
5. Plazo: es el número de cuotas que se pactan; pueden ser mensuales, bimestrales, trimestrales, etc.
6. Opción de compra: es la alternativa de financiación donde se cancelan cuotas mensuales (cánones) con la posibilidad de decidir si se hace propietario del bien, ejerciendo la opción de compra que se pacta al inicio del contrato de leasing.

En el siguiente video de nuestro canal de YouTube, el Dr. Juan Fernando Mejía, conferencista de Actualícese, explica cómo se deben reportar los ingresos por arrendamiento operativo en el estado de flujos de efectivo.

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