Impuesto de renta – Personas jurídicas

Artículo 19 del ET

Se eleva del 20 % al 30 % la destinación del excedente de las cooperativas para educación superior pública.

La propuesta busca que las cooperativas destinen un mayor porcentaje de su excedente a financiar cupos en instituciones de educación superior públicas como condición para mantener su tratamiento en el régimen tributario especial.

Impuesto de renta – Personas jurídicas

Artículo 23 del ET

Los fondos de inversión, de valores y comunes, administrados por fiduciarias, serían gravados a la tarifa general de renta.

Elimina el tratamiento preferencial que difería la tributación de los fondos de inversión. Con el cambio, estos vehículos pasarían a ser sujetos pasivos del impuesto de renta a la tarifa general, buscando un recaudo más inmediato.

Impuesto de renta – Personas jurídicas

Artículo 35 del ET

Se gravan como ingresos de fuente nacional los pagos por servicios técnicos o consultoría prestados desde el exterior a usuarios en Colombia.

Amplía el concepto de renta de fuente nacional para gravar los servicios técnicos, de asistencia técnica o consultoría prestados desde el exterior a usuarios en Colombia. Esta medida busca gravar de manera más efectiva los servicios en la economía digital.

Impuesto de renta – Personas jurídicas

Artículo 115 del ET

Se limita la deducción del ICA. Solo el 20 % del impuesto pagado sería deducible.

Limita de manera sustancial la deducción del impuesto de industria y comercio –ICA–. Se elimina la opción del descuento del 50 % y la deducción del 100 %, estableciendo que solo el 20 % del ICA pagado podrá ser tratado como una deducción, lo que aumenta la carga tributaria.

Impuesto de renta – Personas jurídicas

Artículo 240 del ET

Se elimina la tarifa preferencial del 9 % para servicios hoteleros y parques temáticos.

Aunque la tarifa general de renta se mantiene en el 35 %, el proyecto elimina la tarifa preferencial del 9 % para los servicios hoteleros y de parques temáticos, con el fin de ampliar la base gravable y eliminar beneficios sectoriales.

Impuesto de renta – Personas naturales

Artículo 245 del ET

Se incrementa la tarifa del impuesto a los dividendos para personas naturales residentes del 15 % al 20 %.

Se incrementa la tarifa del impuesto a los dividendos que reciben las personas naturales residentes, pasando del 15 % actual al 20 %. El cambio busca aumentar la progresividad del sistema, asegurando una mayor tributación sobre las rentas de capital.

Ganancias ocasionales

Artículo 311-1 del ET

Se elimina la exención sobre la utilidad en la venta de la casa o apartamento de habitación.

Se propone eliminar por completo la exención sobre la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación del contribuyente. Con la reforma, esta utilidad pasaría a estar gravada como una ganancia ocasional.

Ganancias ocasionales

Artículo 313 del ET

Se incrementa la tarifa de ganancias ocasionales para sociedades del 15 % al 20 %.

La tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales para sociedades y entidades, tanto nacionales como extranjeras, se incrementa del 15 % al 20 %. Afecta principalmente las utilidades en la liquidación de sociedades y la venta de activos fijos.

Ganancias ocasionales

Artículo 314 del ET

Se incrementa la tarifa de ganancias ocasionales para personas naturales del 15 % al 20 %.

Se aumenta la tarifa de ganancias ocasionales para personas naturales residentes (por ejemplo, por herencias, legados o loterías), pasando del 15 % al 20 %, en línea con el tratamiento para las sociedades.

Impuesto de renta – Personas naturales

Artículo 331 del ET

Se unifican las cédulas de rentas de trabajo, de capital y no laborales en una única «cédula general».

Se unifican las cédulas de rentas de trabajo, de capital y no laborales en una única ‘cédula general’. Este cambio simplifica la declaración, pero implica que todos estos ingresos se sumarán y quedarán sujetos a una única tabla de tarifas progresivas.

Impuesto de renta – Personas naturales

Artículo 336 del ET

Se limita el total de rentas exentas y deducciones a un 30 % del ingreso, con un tope de 2.500 UVT.

La propuesta limita de manera más estricta el total de rentas exentas y deducciones para personas naturales. Se establece un límite conjunto del 30 % de los ingresos, sin que supere un valor absoluto de 2.500 UVT anuales.

Impuesto sobre las ventas –IVA–

Artículo 468-1 del ET

Se eliminan bienes exentos de IVA, que pasarían a ser excluidos.

El proyecto propone eliminar la categoría de bienes exentos de IVA para varios productos. Al ser excluidos, los productores no podrán solicitar la devolución de los IVA pagados en sus costos y gastos, lo que podría incrementar sus costos.

Impuesto nacional al consumo

Artículo 512-1 del ET

Se crea una tarifa del 8 % de impuesto al consumo para servicios de streaming y valor agregado.

Se crea una nueva tarifa del 8 % en el impuesto nacional al consumo para los servicios de valor agregado y las suscripciones a plataformas de streaming. La medida busca modernizar la tributación de la economía digital.

Régimen simple de tributación

Artículo 905 del ET

Se actualizan los umbrales de ingresos para pertenecer al régimen simple de tributación –RST–.

Se actualizan los umbrales de ingresos para poder pertenecer al RST, buscando asegurar que el régimen se mantenga enfocado en los pequeños y medianos empresarios y profesionales.

Régimen simple de tributación

Artículo 908 del ET

Se modifican las tarifas del RST para varios grupos de actividades económicas.

La propuesta modifica las tarifas del RST para varios grupos de actividades. Se busca una mayor progresividad dentro del mismo régimen, ajustando las tarifas según el nivel de ingresos y el tipo de actividad.