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Boletín

Martes, 1 de abril de 2025

TODO LO QUE NECESITAS SABER SOBRE EL BENEFICIO DE AUDITORÍA EN LA DECLARACIÓN DE RENTA

Por Sharon Steffany Grueso – Editora de Impuestos

Feliz día

📌¿Sabías que puedes lograr que tu declaración de renta del AG 2024 quede en firme en solo 6 o 12 meses? Esto es posible gracias al beneficio de auditoría contemplado en el artículo 689-3 del ET.

Para acceder a este beneficio deberás cumplir con varios requisitos, entre ellos:

• Haber presentado la declaración de renta del año gravable 2023.
• Haber liquidado un impuesto neto de renta igual o superior a 71 UVT.

Visita nuestra Ruta de Actualización Declaración de renta de personas jurídicas AG 2024.

TUS 7 ACTUALIZACIONES DE HOY:

1 Formato 1001 de información exógena del AG 2024: nuevas particularidades importantes

• En este formato: se usarán por primera vez los conceptos 5092 a 5099 para reportar, entre otros, los pagos que constituyen ingreso en especie para el beneficiario por la aplicación del nuevo artículo 29-1 del ET.
• Los detalles: conoce estas y otras particularidades importantes del formato en nuestro editorial especial. ¡Ingresa ahora!

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2 Nuevo concepto 5092 para pagos en especie a favor de personas naturales en la exógena del AG 2024

• Lo nuevo: el artículo 20 de la Resolución 000162 de octubre de 2023 dispuso el concepto 5092 – Valor del pago que constituye ingreso en especie para el beneficiario.
• ¿Cuándo se utilizará?: al momento de reportar los pagos en especie a favor de personas naturales dentro del formato 1001 en la información exógena del AG 2024.
• Encuentra aquí: más datos sobre el concepto 5092 y la forma de reportarlo.

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3 ¿Pueden las personas naturales no residentes, si no están obligadas, presentar la declaración voluntaria?

• Toma nota: las personas naturales no residentes sin presencia económica significativa en Colombia deben evaluar si están obligadas a presentar la declaración de renta para el año gravable 2024.
• Una de las condiciones: si sus ingresos brutos en el país superaron los $65.891.000 y no les practicaron retenciones en la fuente, deberán declarar de manera virtual utilizando el formulario 110.

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4 Formato 1001 de información exógena AG 2024 y certificados de retención: ¿todos los pagos se reportan?

• Para recordar: el formato 1001 del AG 2024 debe incluir la totalidad de los pagos o causaciones realizadas a cada tercero, sin importar si generaron retención en la fuente.
• ¿Qué implica esto?: que los certificados de retención en la fuente también deben expedirse reflejando la totalidad de los pagos, incluso si no alcanzaron la base mínima para la retención.

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5 Entidades del régimen tributario especial: puntos importantes para su declaración de renta año gravable 2024

• Un dato: las fundaciones, corporaciones y asociaciones del régimen especial tienen la posibilidad de seguir restando sus excedentes fiscales como exentos.
• La excepción: en el caso de las cooperativas es obligatorio calcular un 20 % sobre su excedente fiscal.
• Ninguna de estas entidades: mientras pertenezca al régimen especial, tendría que enfrentarse al cálculo de la tasa mínima de tributación.

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6 En caso de pérdidas fiscales debe reconocerse un impuesto diferido activo con efecto ingreso, toda vez que dichas pérdidas pueden imputarse en períodos futuros cuando se obtengan utilidades fiscales. Esta afirmación es:

• Verdadera.
• Falsa.

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