La declaración de renta es un compromiso fiscal por el cual las personas naturales informan anualmente a la Dian sobre sus ingresos, ganancias ocasionales, costos, gastos y demás hechos económicos que comprendieron al año inmediatamente anterior.
Para este año, la Dian espera que alrededor de 3.850 contribuyentes presenten sus declaraciones de renta.
En primera instancia se debe precisar que la declaración de renta es un compromiso fiscal que debe ser reportado a cabalidad por las personas naturales, por lo cual es importante precisar que algunas de ellas serán contribuyentes y otras serán declarantes del impuesto de renta, puesto que algunas tendrán cargos monetarios y otras no.
A continuación, el Dr. Germán Torres analiza 3 casos prácticos sobre declaración de renta de personas naturales, abarcando temáticas como ganancias ocasionales, dividendos y rentas de trabajo:
La señora Rocío, persona natural, residente para efectos tributarios en Colombia, vive en la ciudad de Medellín. En el año 2022 recibió una indemnización por concepto de seguro de vida por valor de $530.850.000 que le dejo su hermano, quien falleció en un accidente de tránsito. Es la primera vez que declara renta.
La señora Rocío solicita servicios profesionales en el área tributaria para la elaboración y presentación de su declaración de renta por el año gravable de 2022 (es su primera declaración), para lo cual hace entrega de la siguiente información del año.
Datos:
| Ingresos brutos por ganancias ocasionales | Datos anuales |
|---|---|
| Ingresos por seguros de vida | 530.850.000 |
A continuación podrás ver el desarrollo de este caso:
La señora Carmenza, persona natural, residente para efectos tributarios en Colombia, vive en la ciudad de Armenia. Tiene inversiones desde el año 2018 en la compañía La Productora SA, sociedad nacional del régimen ordinario en el impuesto sobre la renta. Ella recibió durante el año 2022 dividendos correspondientes al año 2021 y recibió 480 millones de pesos por concepto de dividendos gravados y no gravados por el año 2021.
Solicita servicios profesionales en el área tributaria para la elaboración y presentación de su declaración de renta por el año gravable de 2022 (es su quinta declaración), para lo cual hace entrega de la siguiente información del año.
| Ingresos de dividendos y participaciones | Datos anuales |
|---|---|
| Dividendos y participaciones de utilidades generadas en el 2017 y siguientes, distribuidos de acuerdo con el numeral 3 del artículo 49 del ET (Dividendos gravados) | 300.000.000 |
| Dividendos y participaciones de utilidades generadas en el 2017 y siguientes, distribuidos de acuerdo con el parágrafo 2 del artículo 49 del ET (Dividendos no gravados) | 180.000.000 |
| Concepto | Datos anuales |
|---|---|
| Retención en la fuente sobre dividendos no gravados | 16.860.000 |
| Valor total de retención en la fuente sobre dividendos gravados | 123.360.000 |
| Concepto | Datos anuales |
|---|---|
| Impuesto neto de renta año anterior | 110.945.000 |
| Anticipo de renta año 2023 | 84.000.000 |
A continuación podrás ver el desarrollo de este caso en el siguiente vídeo:
La señora Yaneth, persona natural residente para efectos tributarios en Colombia, vive en la ciudad de Armenia. Solicita servicios en el área tributaria para la elaboración y presentación de su declaración de renta por el año gravable de 2022 (es su segunda declaración), para lo cual hace entrega de la siguiente información del actual y el anterior año.
Es arquitecta y labora como directora de proyectos en una empresa de construcción con un contrato a término indefinido desde el año 2021.
Datos:
| Concepto | Datos anuales |
|---|---|
| Sueldo | 88.560.000 |
| Prima legal | 7.380.000 |
| Cesantías valor consignado al fondo durante el 2022 | 7.380.000 |
| Interés de cesantías | 885.600 |
| Vacaciones | 3.250.000 |
| Aporte a salud | 3.542.400 |
| Aporte a pensión | 3.542.400 |
| Fondo de solidaridad | 885.600 |
| Dependiente | 6.500.000 |
| Certificado interés de vivienda | 2.145.000 |
| Medicina prepagada | 2.400.000 |
| Concepto | Datos anuales |
|---|---|
| Retención en la fuente S/G certificado | 2.896.000 |
| Impuesto predial año 2022 | 285.000 |
| Concepto | Datos anuales |
|---|---|
| Patrimonio 2022 | 286.450.000 |
| Deudas | 96.458.000 |
| Patrimonio líquido 2022 | 189.992.000 |
| Concepto | Datos anuales |
|---|---|
| Anticipo de renta para el año 2022 | 350.000 |
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