Criterios de la UGPP para enviar acciones persuasivas
Tipos de aportantes y su ingreso base de cotización
¿Qué hacer al recibir una acción persuasiva?
Errores comunes a evitar en la comunicación con la UGPP
Claves para evitar sanciones de la UGPP
La UGPP ha intensificado sus acciones persuasivas para garantizar el cumplimiento adecuado de los aportes al sistema de seguridad social en Colombia. Estas acciones se dirigen principalmente a empleadores y trabajadores independientes con indicios de omisión o inexactitud en sus obligaciones.
A través de comunicaciones preventivas, la UGPP busca generar conciencia, corregir comportamientos y evitar que los contribuyentes lleguen a procesos sancionatorios o de fiscalización formal.
En esta conferencia, Myrian Lucia Vallejo Farinango, abogada y contadora pública, presenta una guía detallada para contadores y trabajadores independientes sobre cómo interpretar y responder adecuadamente a las comunicaciones persuasivas de la UGPP, explicando los pasos a seguir, los documentos necesarios, los errores comunes a evitar y las estrategias para actuar con responsabilidad.
Encuentra aquí los detalles:
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Fue creada por la Ley 1151 del Plan Nacional de Desarrollo en 2007 como un órgano consultivo, pero evolucionó a una entidad de fiscalización con funciones similares a la Dian, aunque enfocada en seguridad social.
La UGPP actúa de manera similar a la Dian, pero enfocada en los aportes a salud, pensión y parafiscales (Sena, ICBF, cajas de compensación). Esta entidad verifica que los aportes se realicen de forma correcta (según los criterios legales y el tipo de aportante) y oportuna (siguiendo el calendario tributario).
Entre sus facultades se encuentra la persuasión, fiscalización, cobro coactivo y la imposición de sanciones si se evidencian omisiones o inexactitudes en los aportes.
¿Qué es una acción persuasiva?
La acción persuasiva es una comunicación preliminar que la UGPP envía a los contribuyentes cuando identifica un posible incumplimiento. No implica automáticamente una sanción, pero sí es la primera alerta formal. Si no se responde adecuadamente, puede escalar a un proceso de fiscalización.
El documento señala que estas comunicaciones suelen tener un “año de indicio”, por ejemplo 2022, lo que significa que se identificó una posible inconsistencia en ese periodo.
Los análisis de la UGPP parten de comportamientos tributarios: si una persona declaró ingresos altos, pero no aportó proporcionalmente al sistema, puede ser incluida en estas acciones.
Etapas del ciclo persuasivo
Etapa
Descripción detallada
Consecuencias si no se responde
Primer aviso
Corresponde a la primera comunicación persuasiva. La UGPP informa al contribuyente que ha detectado un indicio de omisión o inexactitud en los aportes a la seguridad social. Solicita explicación sobre cómo se están realizando los aportes y cuál es la razón de la diferencia respecto al año del indicio (ej. 2022).
Es una oportunidad clave para corregir voluntariamente. Si no se atiende, se avanza al segundo aviso.
Segundo aviso
Se emite si la respuesta al primer aviso fue insuficiente, incorrecta o simplemente no se respondió. Aquí la entidad reitera la discrepancia detectada y pone en duda la información entregada o la omisión absoluta.
La UGPP prepara el paso siguiente: un tercer aviso con advertencia explícita de fiscalización.
Tercer aviso
Última etapa del ciclo persuasivo. El mensaje contiene una advertencia directa: “Si no se corrige o explica, se abrirá el proceso de fiscalización”. Es el umbral final antes de pasar a una etapa formal y sancionatoria.
Si no se responde, se inicia el proceso de fiscalización con riesgo de sanciones, embargos, etc.
En este video, aprenderás qué elementos esenciales contienen las acciones persuasivas y cómo prepararte para enfrentarlas de manera efectiva:
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Criterios de la UGPP para enviar acciones persuasivas
La UGPP utiliza modelos de análisis basados en el comportamiento económico y tributario del contribuyente. Algunos criterios incluyen:
Declaración de ingresos en renta sin aportes proporcionales a seguridad social.
Aportes constantes por un salario mínimo sin variación, pese a cambios en los ingresos.
Ingresos por rentas de capital no reflejados en los aportes.
Estos análisis pueden estar desfasados hasta cinco años, por lo que es común recibir comunicaciones en 2025 por comportamientos del año 2022.
Tipos de aportantes y su ingreso base de cotización
Una parte fundamental para responder ante la UGPP es saber qué tipo de aportante eres, ya que eso define cómo se calcula tu IBC. Según el Decreto 780 de 2016 y otros lineamientos, los tipos de aportantes son:
Tipo de aportante
Características principales
Prestador de servicios personales
Ofrece servicios por su fuerza laboral, intelectual o física (ej. asesores, profesionales).
Prestador de servicios diferentes
Contrata personal o insumos para ejecutar el servicio.
Cuenta propia
Comerciante o empresario que asume riesgo propio (ventas, actividades por su cuenta).
Rentista de capital
Persona que recibe ingresos pasivos por bienes o inversiones. Debe cotizar si tiene capacidad de pago.
Anexos de la declaración de renta (ganancias ocasionales, dividendos, etc.).
3. Análisis tributario y económico
Una vez se tiene la documentación, es vital realizar un análisis del perfil tributario actual:
Verificar si se supera el umbral de 3.500 UVT (que implica responsabilidad de IVA, facturación electrónica y actualización del RUT y si los aportes corresponden a la realidad económica).
Revisar la capacidad de pago (ingresos, declaración de renta, aportes realizados).
Determinar si se ha sido omiso (no aportó) o inexacto (aportó mal).
El escrito debe ser claro, estructurado y con respaldo documental. Aunque no se necesita un abogado, sí es recomendable que un contador o experto oriente la elaboración. Debe incluir:
Identificación del aportante y su actividad económica.
Tipo de aportante y método de cálculo del IBC (costos presuntos o reales).
Descripción de cómo se están realizando actualmente los aportes.
Anexos: Excel diligenciado, soportes documentales, certificación del contador si aplica.
Importante: si las planillas no están pagadas, el escrito pierde validez. Toda la documentación debe coincidir y estar completa.
Te explicamos por qué es crucial contar con una estrategia adecuada para responder a la UGPP, conoce en este video la hoja de ruta clara para seguir ante estas situaciones:
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Subir los documentos en la sección correspondiente (formato no protegido).
Si la plataforma no funciona, se puede entregar físicamente en una sede autorizada.
Errores comunes a evitar en la comunicación con la UGPP
Error
Descripción detallada
Ignorar el comunicado
No responder al primer o segundo aviso permite que el proceso continúe automáticamente hasta llegar a la fiscalización. Incluso si se omite el primer aviso, se puede y debe responder el segundo o tercer aviso.
Responder sin soportes
Una respuesta sin anexos probatorios (declaración de renta, extractos bancarios, planillas Pila, etc.) es ineficaz. La UGPP necesita evidencias claras para validar lo expuesto.
Planillas sin pago efectivo
No sirve declarar que se pagará próximamente. Las planillas deben estar ya pagadas al momento de la respuesta. Lo contrario no tiene validez para la entidad.
Responder sin estrategia
Es un error simplemente enviar información sin una narrativa que explique la situación real: tipo de aportante, comportamiento económico, motivo de las diferencias, etc. La comunicación debe ser detallada, clara y alineada con la realidad tributaria del aportante.
Enviar documentos con clave
No deben enviarse documentos protegidos con contraseña. En caso de hacerlo, debe indicarse claramente la clave dentro del cuerpo del mensaje. Lo más recomendable es evitarlo completamente.
No usar la oficina virtual
El comunicado indica explícitamente que la respuesta debe ser radicada por la plataforma virtual de la UGPP. No seguir este canal es un error. En caso de fallas técnicas, se puede entregar físicamente en las sedes autorizadas.
Claves para evitar sanciones de la UGPP
🔔 No esperes una acción persuasiva para actuar.
Anticiparse es la mejor estrategia. Una comunicación de la UGPP puede ser corregible, pero también puede escalar rápidamente si no se responde bien.
📆 Revisa tus aportes mensualmente.
Verifica que el cálculo del IBC –ingreso base de cotización– corresponda a tus ingresos reales. La seguridad social debe liquidarse con rigor cada mes.
📉 Ajusta tu IBC si cambian tus ingresos o tu actividad económica.
Si tus ingresos aumentan o disminuyen, o si cambias de tipo de actividad (por ejemplo, de prestador de servicios a cuenta propia), también debe cambiar tu base de cotización.
📊 Evita inconsistencias entre lo que declaras y lo que aportas.
La UGPP cruza información con la Dian. Si tus declaraciones de renta indican altos ingresos, pero tus aportes son bajos, puedes ser seleccionado para fiscalización.
⚠️ Ten presente el impacto de una fiscalización.
Un proceso con la UGPP puede tomar años, implicar sanciones económicas, requerir defensa técnica y afectar tu bienestar personal y profesional.
Acerca de la conferencista
Myrian Lucia Vallejo Farinango
Abogada y contadora pública con 18 años de experiencia en administración, planeación financiera y fiscal para empresas y personas naturales. CEO de Confianza Tributaria, creadora de la metodología TAX RAI, y experta en recuperación de cartera e impuestos municipales. Ha liderado proyectos como la planeación tributaria para emprendedores digitales y recuperación de saldos a favor en retenciones.
