Nuevas deducciones y descuentos para las personas naturales que declararán renta

Las nuevas deducciones y descuentos introducidos por la reforma tributaria ofrecen oportunidades importantes para las personas naturales que declaran renta, por esto, debemos comprender y aplicar correctamente estos beneficios, los cuales pueden resultar en una optimización significativa de la carga tributaria.

En esta conferencia, Joe Alberto Pérez explica las nuevas deducciones y descuentos que pueden aprovechar las personas naturales al momento de declarar renta, con base en la reciente reforma tributaria. Aquí los detalles:

Deducción del 1 % por compras con factura electrónica

Una de las novedades más destacadas de la reforma tributaria es la posibilidad de deducir el 1 % del valor de las compras realizadas con factura electrónica, por lo que, según el artículo 336 del ET, las personas naturales que declaren ingresos por la cédula general pueden solicitar esta deducción independientemente de si las adquisiciones tienen relación directa con la actividad productora de renta.

A continuación, un ejemplo:

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Requisitos para la deducción del 1 %

Para beneficiarse de esta deducción, se deben cumplir ciertos requisitos:

1. Las compras no deben haberse solicitado como costo o deducción en el impuesto sobre la renta: no se permite incluir las adquisiciones tanto como costo de deducción como en la deducción del 1 %.
2. La adquisición debe estar soportada con factura electrónica con validación previa: la factura debe identificar claramente al adquiriente con nombre y número de identificación tributaria –NIT–.
3. El pago debe haberse realizado a través de medios electrónicos: esto incluye tarjetas débito, crédito o cualquier medio en el cual intervenga una entidad vigilada por la Superfinanciera.

Nuevos dependientes económicos

La reforma tributaria también introduce beneficios adicionales para los contribuyentes con dependientes económicos. De acuerdo con lo estipulado en el artículo 387 del ET, se pueden deducir hasta 72 UVT por cada dependiente, con un máximo de cuatro dependientes, lo que suma un total de 288 UVT.

Aquí un ejemplo:

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Definición y condiciones para los dependientes económicos

Un dependiente económico es una persona que depende del contribuyente para su sostenimiento básico. Los dependientes pueden incluir:

• Hijos menores de 18 años, o hasta 23 años si están estudiando en una institución certificada.
• Padres y hermanos del contribuyente que carezcan de ingresos o cuyos ingresos sean menores a 260 UVT anuales.
• Cónyuges o compañeros permanentes en las mismas condiciones.

Descuento tributario por dividendos

El artículo 254 del ET establece un nuevo descuento tributario aplicable a las personas naturales residentes que reciban dividendos no gravados. Este descuento equivale al 19 % de los dividendos recibidos, después de superar las 1090 UVT.

Aquí los detalles:

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Acerca del conferencista

Joe Alberto Pérez

Es CEO de Praxis Academia. Especialista en Gerencia Tributaria, consultor financiero, docente universitario, Certificado Internacional ACCA. Coautor del libro Nueva reforma tributaria para la igualdad y la justicia social. Miembro del Instituto Colombiano de Derecho Tributario.

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