Puntos a tener en cuenta para el IVA y la retención en la fuente para el año 2025

El 2025 trae consigo cambios y aspectos fundamentales que deben ser considerados en materia de IVA y retención en la fuente. El cumplimiento adecuado de estos impuestos es esencial para evitar sanciones y optimizar la carga tributaria de los contribuyentes. Para ello, es clave mantenerse actualizado con los cambios normativos y evaluar cómo cada empresa o persona natural se ve impactada por las responsabilidades tributarias.

En esta conferencia, Paola Andrea Rojas, contadora pública y especialista en Gerencia Tributaria, aborda de manera estructurada los principales puntos a tener en cuenta para el IVA y la retención en la fuente para el año 2025, abordando temas como la responsabilidad fiscal, la periodicidad de los impuestos y el impacto en las operaciones comerciales.

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Responsabilidad frente al IVA

La responsabilidad del impuesto sobre las ventas varía dependiendo de la naturaleza del contribuyente.

• Personas jurídicas

Todas las personas jurídicas son responsables del IVA desde su constitución, sin importar su nivel de ingresos. Esto incluye sociedades limitadas, anónimas, consorcios y entidades con o sin ánimo de lucro, siempre que realicen actividades gravadas con el impuesto.

• Personas naturales

Según el artículo 437 del ET, las personas naturales serán responsables del IVA si cumplen con alguno de los siguientes requisitos:

Tener ingresos brutos anuales superiores a 3.500 UVT (aproximadamente $174.297.000 para 2025).

• Realizar contratos por un monto que supere dicho límite.
• Poseer más de dos establecimientos de comercio.
• Operar bajo una franquicia o concesión de marca.

Es importante diferenciar que los ingresos por salarios no generan la obligación de facturar IVA. Sin embargo, actividades como la prestación de servicios profesionales, el comercio y la importación de bienes gravados sí lo hacen.

Periodicidad del IVA

La periodicidad con la que debe declararse el IVA depende de los ingresos del contribuyente y la naturaleza de sus operaciones:

Los exportadores y quienes comercialicen bienes exentos también deben declarar el IVA bimestralmente, sin importar el monto de sus ingresos.

Bienes y servicios exentos vs. excluidos

Una distinción clave en materia de IVA es la diferencia entre bienes exentos y excluidos:

Los bienes exentos permiten a las empresas solicitar devoluciones del IVA, mientras que los excluidos no generan este beneficio.

IVA en AIU

El AIU (administración, imprevistos y utilidad) tiene una base gravable especial para ciertos servicios como aseo, vigilancia y servicios de empresas temporales, que no puede ser inferior al 10 % del contrato.

Otros servicios relacionados con la construcción también pueden aplicar AIU, pero deben cumplir con condiciones específicas.

Retención en la fuente: ¿Quiénes son responsables?

La responsabilidad de retención en la fuente recae principalmente en:

• Personas jurídicas, que deben retener a sus proveedores en compras, servicios y honorarios.
• Personas naturales que superen ingresos o patrimonio de 30.000 UVT ($1.411.950.000).

Las retenciones pueden pagarse en dos plazos:

• Hasta 10 UVT ($498.000): pago dentro del año fiscal.
• Más de 10 UVT: pago en un plazo máximo de dos meses.

Plazos para el pago de la retención en la fuente

Según el artículo 580-1 del ET, las retenciones en la fuente pueden ser pagadas en dos plazos:

• Hasta 10 UVT ($498.000): pago dentro del año fiscal.
• Más de 10 UVT: pago en un plazo máximo de dos meses.

 Retención en pagos al exterior

Los pagos al exterior están sujetos a retención en la fuente del 20 % salvo excepciones normativas, según el artículo 406 del ET. Para entidades con presencia económica significativa, la retención puede ser del 10 %.

Los sujetos obligados incluyen:

• Empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
• Personas naturales extranjeras sin residencia en el país.
• Sucesiones ilíquidas de extranjeros no residentes.

Claves para una gestión tributaria eficiente

📌 Actualízate constantemente

Las normas fiscales cambian con frecuencia, consulta regularmente la Dian y otras entidades regulatorias para estar al día y evitar sanciones inesperadas.

📊 Lleva un registro detallado

Controla ingresos y operaciones con precisión, un buen sistema contable te ayudará a evitar inconsistencias en la declaración de IVA y retención en la fuente.

📑 Cumple con los plazos

Verifica la periodicidad de tus declaraciones y preséntalas a tiempo. Una simple omisión puede traducirse en sanciones por extemporaneidad.

💰 Aprovecha las devoluciones de IVA

Si tienes derecho a solicitar devoluciones, hazlo correctamente y, dentro del plazo estipulado, asegúrate de cumplir con los requisitos exigidos para evitar demoras.

📚 Capacítate y fortalece tu conocimiento

El mundo tributario evoluciona constantemente, participa en cursos y seminarios para optimizar tu gestión fiscal y minimizar riesgos de errores u omisiones.

Acerca del conferencista

Paola Andrea Rojas

Es contadora pública especialista en Gerencia Tributaria con conocimientos y experiencia en implementación y capacitación de sistemas informáticos. Cuenta con más de 10 años de experiencia en el área contable y tributaria de diferentes sectores económicos. Es asesora de implementación de facturación electrónica, con experiencia en creación y disolución de sociedades y diferentes trámites. Socia de la empresa Conafi SAS, con presencia en Santander.

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