Cuestionario de auditoría y control interno para el área de nómina

Este cuestionario de auditoría y control interno para el área de nómina contiene las preguntas básicas que debe realizar un auditor para evaluar e inspeccionar dicho departamento.

Esta herramienta te permitirá desarrollar una auditoría de forma ordenada y obtener evidencia del trabajo realizado.

Los siguientes son los principales aspectos que se deben evaluar al realizar el control interno de la liquidación y gestión de la nómina:

• Verificar que la entidad cuenta con procedimientos para cada uno de los procesos asociados a la nómina, entre ellos: manual de funciones, manual de procesos, política de seguridad y salud en el trabajo, etc.
• Identificar los tipos de contratos gestionados por la entidad con sus colaboradores internos y externos; es decir, conocer qué modalidades de contrato sostiene la entidad, y verificar si las condiciones de estos han sido ejecutadas de acuerdo con los lineamientos del Código Sustantivo del Trabajo, la Ley 789 de 2002 y demás normas concordantes.
• Revisar que la liquidación del salario, comisiones, auxilios, bonificaciones, viáticos, horas extra y recargos, así como otros conceptos se estén calculando de forma adecuada.
• Verificar que el proceso para el cálculo y el registro de la retención en la fuente sobre salarios responda fielmente a los requerimientos de las normas fiscales del DUT 1625 de 2016, del Estatuto Tributario y demás normas.
• Revisar los libros contables y conciliar los saldos, de acuerdo con las consignaciones y pagos que se hayan realizado a empleados, cajas de compensación, entidades prestadoras de servicios de salud, aseguradoras u otros terceros con los que la entidad tenga relación en torno a la nómina.
• Evaluar los descuentos que los empleados han autorizado para que se realicen por nómina.
• Identificar si existen embargos por alimentos, o por entidades financieras o fiscales a algunos de los empleados; asimismo, que el tratamiento que lleva a cabo la entidad sea realizado de acuerdo con los lineamientos del Código Sustantivo del Trabajo.
• Determinar si el proceso de nómina se realiza de forma desagregada y no existen sobrecargos de funciones a algún colaborador, verificando que la entidad cuente con los funcionarios idóneos y necesarios para llevar a cabo un adecuado proceso de gestión y liquidación de nómina.
• Evaluar el sistema contable de la entidad en cuanto a su parametrización, y que este satisfaga las necesidades de la entidad en cuanto a registro de información, procesamiento de datos y reporte.
• Evaluar la gestión de los registros de novedades por ausentismos, incapacidad, luto, permiso, calamidades, llegadas tarde, etc.
• Validar que el proceso de implementación y habilitación para la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y sus respectivos ajustes se haya realizado dentro de las fechas establecidas y se siga realizando la correcta transmisión a la Dian de manera periódica según lo establecido en el artículo 8 de la Resolución 000013 de 2021.

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Mira este video y aprende sobre las pruebas de auditoría:

Cuestionario de auditoría y control interno para el área de nómina

Teniendo en cuenta lo anterior, el cuestionario que aquí te compartimos te permitirá revisar que la entidad auditada lleve un adecuado registro de sus empleados y que los procesos asociados a la gestión y liquidación de nómina se hayan diseñado de forma correcta cumpliendo con la normatividad vigente.

Ten en cuenta que los datos de la columna “Respuesta” en este Excel tienen como opciones “Sí”, “No” y “N/A”. Si se requiere detallar alguna información importante o un hallazgo relevante, podrás ubicar dicho comentario en la columna “Observaciones”.

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