Rentas exentas en la subcédula de rentas de trabajo
Deducciones en la subcédula de rentas de trabajo
Rentas exentas en la subcédula de rentas de trabajo que no provienen de una relación laboral
Deducciones en la subcédula de rentas de trabajo que no provienen de una relación laboral
Rentas exentas en la subcédula de rentas de capital
subcédula de rentas de capital
Rentas exentas en la subcédula de rentas no laborales
Deducciones en la subcédula de rentas no laborales
Dependiendo de cuál sea la subcédula que se diligencie dentro de la cédula general del formulario 210, las personas naturales pueden utilizar hasta 8 partidas diferentes por concepto de rentas exentas y deducciones que no se someten al límite del 40 %.
De acuerdo con el artículo 336 del ET, las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que cerraron el año gravable 2024 perteneciendo al régimen ordinario, y que presenten su declaración de renta anual en el formulario 210 de forma obligatoria o voluntaria, deben considerar que cuando pretendan restar en su cédula general algunas partidas por concepto de “rentas exentas y deducciones”, dichas partidas, en la mayoría de los casos, se deben someter al límite especial de no superar el 40 %.
Ese 40 % del límite mencionado es el resultado de tomar los ingresos brutos menos ingresos no gravados de la cédula general. Dicho 40 %, en valores absolutos, no debe superar los 1.340 UVT (unos $63.067.000 en el 2024).
Las cesantías que estaban guardadas en los fondos a diciembre de 2016 o que estaban reconocidas en el pasivo del empleador (dependiendo del régimen que le aplique al trabajador), pero que sean retiradas desde el fondo o pagadas al trabajador luego de dicha fecha.
Los valores obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones; Decisión 578 de 2004).
Las rentas exentas de los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206 del ET (una parte de los pagos a los jueces, miembros de la fuerza pública y profesores de universidades públicas).
La prima especial y la prima costo de vida a las que se refiere el artículo 206-1 del ET y el Decreto 3357 de 2009, recibidas por los servidores públicos diplomáticos.
Deducciones en la subcédula de rentas de trabajo
Las siguientes deducciones se podrán restar sin someterlas al límite del que trata el artículo 336 del ET:
El 1 % de las compras por bienes y servicios para fines personales que no se toman como gasto deducible (ejemplo: compras de alimentos, ropas, viajes, medicinas, etc.), siempre que estén soportadas en facturas electrónicas de venta y se hayan cancelado con tarjetas débito o crédito.
Esta deducción no debe exceder tampoco de 240 UVT anuales, unos $11.296.000 en el 2024; ver los renglones 28 y 92 del formulario 210; ver el numeral 5 del artículo 336 del ET.
La deducción del segundo inciso del numeral 3 del artículo 336 del ET, equivalente a 72 UVT anuales por cada dependiente y hasta por 4 dependientes (unos $13.554.000 en el 2024; ver las casillas 92, 138 y 139 del formulario 210).
Este punto es explicado por el Dr. Diego Guevara en el siguiente video:
Rentas exentas en la subcédula de rentas de trabajo que no provienen de una relación laboral
La siguiente renta exenta se podrá restar sin someterla al límite del que trata el artículo 336 del ET (ver el artículo 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016, modificado con el Decreto 1435 de 2020 y el artículo 5 del Decreto 2231 de 2023):
Los valores obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones; decisión 578 de 2004).
Deducciones en la subcédula de rentas de trabajo que no provienen de una relación laboral
Las siguientes deducciones se podrán restar sin someterlas al límite del que trata el artículo 336 del ET.
Esta deducción no debe exceder tampoco de 240 UVT anuales (unos $11.296.000 en el 2024; ver renglones 28 y 92 del formulario 210; ver el numeral 5 del artículo 336 del ET).
La deducción del segundo inciso del numeral 3 del artículo 336 del ET, equivalente a 72 UVT anuales por cada dependiente y hasta por 4 dependientes (unos $13.554.000 en el 2024; ver las casillas 92, 138 y 139 del formulario 210).
Rentas exentas en la subcédula de rentas de capital
La siguiente renta exenta se podrá restar en la declaración de renta sin someterla al límite del que trata el artículo 336 del ET (ver el artículo 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016, modificado con el Decreto 1435 de 2020 y el artículo 5 del Decreto 2231 de 2023):
Los valores obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones; Decisión 578 de 2004).
Deducciones en la subcédula de rentas de capital
La siguiente deducción se podrá restar sin someterla al límite del que trata el artículo 336 del ET.
El 1 % de las compras por bienes y servicios para fines personales que no se toman como gasto deducible (ejemplo: compras de alimentos, ropas, viajes, medicinas, etc.), siempre que estén soportadas en facturas electrónicas de venta y se hayan cancelado con tarjetas débito o crédito.
Esta deducción no debe exceder tampoco de 240 UVT anuales (unos $11.296.000 en el 2024; ver los renglones 28 y 92 del formulario 210; ver numeral 5 del artículo 336 del ET).
Rentas exentas en la subcédula de rentas no laborales
Los valores obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones; Decisión 578 de 2004).
Deducciones en la subcédula de rentas no laborales
La siguiente deducción se podrá restar sin someterla al límite del que trata el artículo 336 del ET.
El 1 % de las compras por bienes y servicios para fines personales que no se toman como gasto deducible (ejemplo: compras de alimentos, ropas, viajes, medicinas, etc.), con tal de que estén soportadas en facturas electrónicas de venta y se hayan cancelado con tarjetas débito o crédito.
Esta deducción no debe exceder tampoco de 240 UVT anuales (unos $11.296.000 en el 2024; ver los renglones 28 y 92 del formulario 210; ver el numeral 5 del artículo 336 del ET).
►NOTA: Recuerda que las más importantes pautas y novedades que se deben considerar para elaborar las declaraciones de renta de personas naturales por el año gravable 2024, tanto residentes como no residentes, las puedes estudiar en el producto virtual elaborado por el Dr. Guevara, el cual tiene dos versiones:
