Dian expide nuevos formatos de conciliación fiscal AG 2022; número de versión es incorrecto

La entidad cometió un error al expedir la resolución estableciendo que la nueva versión corresponderá a la número 4, lo que es incorrecto, ya que por el AG 2021 se usó la versión 5, por lo que la siguiente debió corresponder a la 6.

La Dian expidió la Resolución 000051 del 29 de marzo de 2023, a través de la cual modifica y adiciona parcialmente el Anexo 1 “Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” y el Anexo 3. “Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 versión 4″.

El primer artículo de la resolución modifica parcialmente la Sección III Renta líquida del anexo 1 «Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110 del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, que quedaría:

1. Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial y otros.
2. Anticipo Puntos adicionales año gravable anterior.
3. Puntos adicionales a la tarifa del impuesto de renta.
4. Anticipo Puntos adicionales año gravable siguiente.

El segundo artículo modifica los numerales 5.19, 5.20 y 5.21 de la Sección III Renta líquida del anexo 3 «Guía de diligenciamiento del formato 2516 versión 4 del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, que quedaría:

1. 5.19 Anticipo puntos adicionales año gravable anterior: corresponde al valor del anticipo de los puntos adicionales a la tarifa de renta liquidado el año gravable anterior.
2. 5.20 Puntos adicionales a la tarifa del impuesto de renta. Corresponde al valor de los puntos adicionales para el año gravable.
3. 5.21 Anticipo puntos adicionales año gravable siguiente: corresponde al valor del anticipo de los puntos adicionales a la tarifa de renta para el año gravable siguiente.

Finalmente, el tercer artículo adiciona el inciso 3 al numeral 5.6 de la Sección III Renta líquida del anexo 3 «Guía de diligenciamiento del formato 2516 versión 4 del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, que quedaría:

«Así mismo, registre en el concepto pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial y otros» las demás rentas líquidas gravables procedentes.

Pese a lo anterior, la entidad cometió un error al expedir la resolución estableciendo que la nueva versión corresponderá a la número 4, lo cual resulta incorrecto teniendo en cuenta que por el año gravable 2021 se usó la versión 5 y, por lo tanto, la siguiente debió corresponder a la versión 6.

Sin embargo, a pesar de que este error se notó desde la expedición del proyecto de resolución, la Dian no realizó la corrección en la resolución oficial, indicando una versión incorrecta del formato en cuestión.