Personas naturales residentes y no residentes AG 2024

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[Guía] Diferencias importantes entre personas naturales residentes y no residentes AG 2024

Actualizado: 26 junio, 2025 (hace 3 meses)

De acuerdo con las normas que estuvieron vigentes durante el 2024, existen por lo menos 11 diferencias importantes que se deben considerar al momento de elaborar y presentar las declaraciones de renta de las personas naturales residentes y no residentes.

Esta matriz ha sido diseñada por Diego Guevara.

A continuación encontrarás un cuadro sinóptico aplicable al año gravable 2024 que resume las principales diferencias y similitudes que se presentan entre las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes (obligadas y no obligadas a llevar contabilidad), y las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes (obligadas y no obligadas a llevar contabilidad).

Guía en Word con 11 diferencias entre personas naturales residentes y no residentes AG 2024

Aquí hallarás las siguientes preguntas y sus respuestas:

Cuando se obtuvieron ingresos gravados en Colombia, ¿qué clase de retenciones en la fuente se les debía practicar a las personas naturales residentes y no residentes por el AG 2024?
¿Por el AG 2024 las personas naturales podían acogerse voluntariamente al régimen simple?
Cuando en el AG 2024 se acogen voluntariamente al régimen simple, ¿debían presentar siempre los 6 formularios bimestrales del anticipo obligatorio y luego la declaración anual de dicho régimen?
Si no se acogieron en el AG 2024 al régimen simple, y por tanto quedaron sometidos al régimen ordinario, ¿estaban obligados a aplicar el sistema de cedulación en la declaración de renta?
¿Cuándo quedan obligados a aplicar el régimen de entidades controladas del exterior –ECE–?
Si no se acogieron al régimen simple en el AG 2024, y por tanto quedan sometidos al régimen ordinario, ¿cuándo quedan obligados a declarar renta y en qué formulario lo deben hacer?
Si en el AG 2024 no se acogieron al régimen simple y tampoco quedaron obligados a declarar renta del régimen ordinario, ¿se puede presentar la declaración de renta del régimen ordinario de forma voluntaria?
¿Cuándo se debe llevar el “control de detalle” y elaborar el “reporte de conciliación fiscal” (formatos 2516 o 2517)?
¿Qué personas naturales deben presentar la declaración informativa de activos en el exterior (formulario 160)?
¿Las personas naturales deben presentar declaración informativa de precios de transferencia y/o documentación comprobatoria de precios de transferencia?
¿Cómo deberán liquidar el impuesto de ganancia ocasional?

Recuerda que los principales cambios en la preparación y presentación de la declaración de renta AG 2024 de personas naturales los obtendrás en la Guía Multiformato elaborada por nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara. Este producto se encuentra disponible desde el 13 de junio de 2025. Incluye el acceso a 6 horas de conferencia y múltiples archivos de Excel descargables y totalmente editables sobre los formularios 110 y 210 junto con los formatos 2516 y 2517. ¡No te lo puedes perder!

TAMBIÉN LEE: [Conferencia] Delitos tributarios derivados de las declaraciones de renta de personas naturales

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⁠¿Qué tan actualizado te sientes sobre la preparación y presentación de la declaración de renta personas naturales?

Por último, te invitamos a aprender a través de este video la depuración del impuesto de renta de un asalariado residente durante el AG 2024.

Material
Relacionado:

[Guía] Características básicas de la cedulación de personas naturales residentes AG 2024

[Liquidador] Excel del formulario 110 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad AG 2024

[Liquidador] Excel del formulario 210 para la declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2024

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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