Impuesto al consumo de bolsas plásticas en Colombia: tarifas para 2025

En los últimos años el valor del impuesto al consumo de bolsas plásticas se ha aumentado anualmente de acuerdo con las variaciones del IPC.

Este incremento se certificó por la Dian para el año 2025 mediante la Circular 000006 del 18 de diciembre del 2024.

La entrega de bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos comerciales se encuentra sujeta al impuesto nacional al consumo –INC– desde el 1 de julio de 2017.

El artículo 512-15 del Estatuto Tributario –ET– establece que el impuesto nacional al consumo –INC– para bolsas plásticas tendrá que incrementarse para el año 2025 en el mismo porcentaje en que haya variado el IPC durante el período comprendido entre diciembre 1 de 2023 y noviembre 30 de 2024. La norma en cuestión establece lo siguiente:

Artículo 512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas. <Artículo adicionado por el artículo 207 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> A partir del 1 de julio de 2017, estará sujeto al impuesto nacional al consumo la entrega a cualquier título de bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos comerciales que las entreguen.

La tarifa del impuesto será la de la siguiente tabla:

Las anteriores tarifas se actualizarán anualmente, en un porcentaje equivalente a la variación del índice de precios al consumidor certificado por el Dane al 30 de noviembre y el resultado se aproximará al peso más cercano. La Dian certificará y publicará antes del 1 de enero de cada año las tarifas actualizadas.

El sujeto pasivo del impuesto es la persona que opte por recibir bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar los productos adquiridos en establecimientos (incluyendo domicilios).

Son responsables de este impuesto las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común de IVA.

(…)

(Los subrayados son nuestros).

Dian fijó el valor del impuesto al consumo de bolsas plásticas para 2025

Mediante la Circular 000006 de diciembre 18 de 2024, la Dian confirmó que el valor del impuesto al consumo de bolsas plásticas para la vigencia 2025 será de $70.

Es importante tener en cuenta que el impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas aumentó su valor de forma progresiva hasta el 2020, de acuerdo con las disposiciones del artículo 512-15 del ET. A partir de los años 2021 y 2022 el aumento ha sido el correspondiente a las variaciones del índice de precios al consumidor –IPC– certificado por el Dane al 30 de noviembre del año anterior.

Por tanto, considerando el incremento de 5,20 % en el IPC de ingresos medios certificados por el Dane para el periodo comprendido entre diciembre 1 de 2023 y noviembre 30 de 2024, se concluye que el nuevo valor del INC para bolsas plásticas a partir de enero 1 de 2025 pasará de $66 a $70.

La siguiente tabla expone el incremento del impuesto a las bolsas plásticas hasta la fecha:

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