Caso práctico en Excel: contabilización de ajustes por conciliación bancaria

Conoce en este caso práctico en Excel cómo contabilizar los ajustes que se presentan al realizar una conciliación bancaria, tales como gastos por gravamen a los movimientos financieros o por comisiones bancarias, intereses financieros, cheques no cobrados y consignaciones sin contabilizar.

La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno que realizan las empresas cada fin de mes para identificar diferencias entre los movimientos de sus cuentas bancarias en el extracto enviado por la entidad financiera versus los que están registrados en su contabilidad.

En este proceso se identifican diversas partidas conciliatorias, algunas de las cuales se deben contabilizar para lograr que el saldo de la cuenta contable sea igual al reflejado en el extracto del banco.

Caso práctico en Excel para la contabilización de ajustes por conciliación bancaria

Aquí te explicamos cómo realizar la contabilización de los ajustes que surgen de la conciliación bancaria, partiendo de un ejemplo de la conciliación bancaria elaborado por una entidad.

Aprenderás a contabilizar:

• Cheques girados y no cobrados o giros electrónicos por fuera del horario bancario: son aquellos que la entidad gira a terceros, los cuales no se han cobrado a la fecha de corte del extracto bancario. En ese sentido, aunque la entidad haya disminuido el saldo de bancos, el banco aún no ha realizado esta deducción porque no se ha producido el cobro por parte del beneficiario.
• Consignaciones no contabilizadas: son abonos que aparecen en el extracto bancario, pero que aún no se encuentran contabilizados en los libros de la entidad. Se debe identificar el tercero que realizó la consignación para asociarla correctamente a la cuenta por cobrar a la que corresponda.
• Notas crédito: son pagos que realiza el banco, por ejemplo, por intereses que genera el dinero almacenado en la cuenta bancaria. Estos representan ingresos para la entidad.
• Notas débito: son cargos que realiza el banco por el cobro de impuestos (es el caso del gravamen a los movimientos financieros –GMF–) o como contraprestación por los servicios que presta, por ejemplo, las comisiones bancarias que se cobran por el manejo de la cuenta bancaria.

Por último, te recomendamos el siguiente video en el que Juan Fernando Mejía, conferencista de Actualícese, explica qué ajustes se deben hacer cuando en el cierre contable los saldos de bancos no son iguales a los extractos:

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• [Análisis] Conciliación bancaria: pasos básicos para realizarla
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