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Actualizado: 30 diciembre, 2024 (hace 3 días)

En esta herramienta, Diego Guevara ilustra los cálculos más importantes que deberás considerar durante cada mes del año 2025 al momento de practicar retención en la fuente con el procedimiento 1 sobre rentas de trabajo a personas naturales que pertenezcan al régimen ordinario del impuesto de renta.

De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 5556126-1126-4206206-1383387388 y 329 a 336 del ET, y teniendo en cuenta la reglamentación que sobre este tema existe hasta la fecha en que se elaboró el presente archivo (ver los artículos 1.2.4.1.1 al 1.2.4.1.41 del DUT 1625 de octubre de 2016), hemos elaborado una matriz en la que se contestan varias preguntas cuyas respuestas ayudan a aclarar algunos aspectos relacionados con la forma en que se practicarán durante el presente año fiscal 2025 las retenciones en la fuente a título de renta para las personas naturales residentes que se quedan en el régimen ordinario del impuesto de renta (pues no pudieron o no quisieron trasladarse al régimen simple de tributación) y que perciban salarios o las demás rentas de trabajo mencionadas en el artículo 103 del ET (honorarios, comisiones, servicios, emolumentos, etc.).

Es necesario destacar que durante el 2025 se deberán considerar los ajustes introducidos al artículo 387 del ET mediante las leyes 2388 de julio 26 de 2024 y 2411 de agosto 8 de 2024, las cuales establecieron pautas especiales a los tipos de «dependientes económicos» que le podrán servir al trabajador para tomarse la deducción especial que le permita reducir su base gravable mensual por rentas de trabajo.

Liquidador en Excel de retención en la fuente con procedimiento 1 durante 2025

En este liquidador se podrán realizar simulaciones particulares. Solo deberás cambiar las celdas que no estén resaltadas en color gris o amarillo, pues las demás producen datos automáticos (con fórmulas). Además, se debe tener presente que hay que digitar con un signo menos al frente las cifras que restan, así no van a alterarse los resultados donde se hacen sumas.

Ahora bien, si deseas revisar qué debes tener en cuenta para realizar la retención en la fuente por el procedimiento 2, te invitamos a consultar nuestro Liquidador en Excel del porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2024 – Procedimiento 2, el cual aplicará para los pagos durante el semestre enero-junio de 2025. Recuerda que este procedimiento 2 solo tiene aplicación cuando se van a efectuar pagos a aquellas personas con las cuales sí se tiene una relación laboral, pues en el caso de los que cobran honorarios o servicios, solo cuando afirmen que no imputarán costos o gastos a sus ingresos, el procedimiento que siempre se les aplicaría es el 1; ver los artículos 383 y 388 del ET, y el Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023.

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Te invitamos a conocer de la mano de nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara, el criterio establecido con el Decreto 2231 de 2023 sobre ingresos por rentas de trabajo y la aplicación de la retención en la fuente.

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
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