El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado impuesto al valor agregado – IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y la prestación de servicios. Es un impuesto del orden nacional, indirecto, de naturaleza real, de causación instantánea y de régimen general.
De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 2010 de 2019 deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto mencionadas en el artículo 420 del ET con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos (que sean minoristas o detallistas), los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios y vendan bienes, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
En el año anterior o en el año en curso el total de sus ingresos brutos fiscales, provenientes exclusivamente de su actividad operacional gravada con IVA, sin incluir aquellos ingresos derivados de operaciones excluidas de este impuesto, no debe igualar o exceder las 3.500 UVT.
Durante el año en curso no deben poseer más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.
Durante el año en curso en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se deben desarrollar actividades: bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
No ser usuarios aduaneros durante el año en curso.
No haber celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT.
El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o por el año en curso, provenientes de actividades gravadas con IVA, no debe superar el equivalente a 3.500 UVT.
¿Cómo funciona?
La plantilla contiene una hoja para que inserte el balance de prueba en formato Excel que se descarga del software contable. Luego en los anexos de “Ingresos” y “compras” se parametrizan las cuentas que se van a utilizar para liquidar el impuesto, al completar este proceso la plantilla se encargara de realizar los cálculos automáticos, para generar el borrador del formulario 300.
Contenido de la plantilla
Hoja de Presentación
Menú de navegación de la plantilla
Hoja para diligenciar los datos informativos
Hoja para insertar el Balance de Prueba
Hoja para diligenciar los ingresos gravados, exentos y excluidos
Hoja para diligenciar las compras y los servicios importados y nacionales
Liquidación del impuesto – IVA
Cálculo del prorrateo
Hoja para diligenciar las retenciones de IVA practicadas
Este liquidador en Excel es compatible con los sistemas operativos Windows e iOS Mac
Diligenciar las casillas sin sombrear
No diligencie información sobre las celdas que contienen fórmulas
No cambie los nombres de las pestañas, así como las filas y columnas ocultas
No incluya o excluya filas o recorte celdas. Simplemente copie, pegue o borre contenido
Evite desproteger las celdas protegidas para evitar errores de fórmula y cálculo
No manipule celdas combinadas ni eliminé validaciones de datos y botones de navegación
Se recomienda mantener un archivo como fuente y usar copias
Este archivo se entrega como está diseñado, cada persona es responsable de verificar los cumplimientos legales. Es de suma importancia que el usuario tenga conocimientos en temas contables y tributarios
Si presenta alguna inconsistencia agradecemos informarnos para hacer las modificaciones
Acerca del autor
Alberto Edmundo Sánchez Martínez
Contador Público Titulado de la Universidad CESMAG de la ciudad de Pasto (Nariño) – año 2012. Desarrollador desde el año 2013 de recursos y herramientas en Excel para la comunidad de contadores de Colombia. Asesor, consultor en temas contables y todo lo relacionado con impuestos. Representante legal de la firma A.S. Contadores & Asesores SAS.
Términos y condiciones
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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»
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